Областной закон Архангельской области от 25.11.2020 № 349-21-ОЗ

 

 

 

А Р Х А Н Г Е Л Ь С К А Я    О Б Л АС Т Ь

 

 

ОБЛАСТНОЙЗАКОН

 

 

О налоговых льготах для резидентовАрктической зоны

Российской Федерации на территорииАрхангельской области

и о внесении изменений в отдельныеобластные законы

 

 

Статья 1.

 

Настоящийзакон направлен на установление в соответствии с Налоговым кодексом РоссийскойФедерации и Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «Огосударственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зонеРоссийской Федерации» (далее – Федеральный закон от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ)на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля2020 года № 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации, длярезидентов Арктической зоны Российской Федерации, осуществляющих деятельностьна указанной территории Архангельской области, льгот по налогу на прибыльорганизаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (далее –налог на прибыль организаций), налогу на имущество организаций, налоговыхставок при применении упрощенной системы налогообложения.

 

Статья 2.

 

1. Установить на территорииАрхангельской области ставки налога на прибыль организаций для резидентов Арктическойзоны Российской Федерации:

1) в размере5 процентов – в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, вкотором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыльот деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществленииинвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенногов порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ;

2) в размере10 процентов – в течение последующих пяти налоговых периодов начиная с шестогоналогового периода.

2. Ставкиналога на прибыль организаций, указанные в пункте 1 настоящей статьи,применяются с учетом положений, предусмотренных статьей 284.4 Налоговогокодекса Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности,осуществляемой на территории Архангельской области при исполнении соглашения обосуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РоссийскойФедерации.

3. Право наприменение ставок налога на прибыль организаций, указанных в пункте 1 настоящейстатьи, имеют налогоплательщики – резиденты Арктической зоны РоссийскойФедерации, которые непрерывно до истечения сроков применения таких ставокотвечают одновременно требованиям, предусмотренным пунктом 1 статьи 284.4Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 3.

 

Внести в областной закон от 14ноября 2003 года № 204-25-ОЗ «О налоге на имущество организаций»(«Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов», 2003, № 25; 2004, №29, 32, 33; 2005, № 4, 5; 2009, № 4; 2010, № 13, 14, 15, 16; 2011, № 24; 2012,№ 28, 33; 2013, № 41; 2014, № 12; 2015, № 19; 2016, № 31; 2017, № 37, 38, 39;2018, № 45, 2; 2019, № 7; 2020, № 17, 19) следующие изменения:

 

1. В статье 2:

1) дополнить новым дефисом седьмымследующего содержания:

«- в отношении недвижимогоимущества, учитываемого на балансе организаций, получивших статус резидента Арктическойзоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности вАрктической зоне Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 13 июля2020 года № 193-ФЗ) и осуществляющих деятельность на территории Архангельскойобласти, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ ктерритории Арктической зоны Российской Федерации, в случае соблюдениятребований, предусмотренных статьей 2.3 настоящего закона, в течение первыхпяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимоеимущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств впорядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, – 0,1 процента ипоследующих пяти налоговых периодов – 1,1 процента;»;

2) дефисы седьмой и восьмой считатьсоответственно дефисами восьмым и девятым.

 

2. В абзаце втором пункта 2 статьи2.2 слова «дефисом седьмым» заменить словами «дефисом девятым».

 

3. Дополнить статьей 2.3 следующегосодержания:

«Статья 2.3.

 

1. Право на применение ставокналога, предусмотренных дефисом седьмым статьи 2 настоящего закона,предоставляется налогоплательщику – резиденту Арктической зоны РоссийскойФедерации при одновременном выполнении следующих требований к его недвижимомуимуществу, указанному в дефисе седьмом статьи 2 настоящего закона:

недвижимое имущество принято кбухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке,установленном для ведения бухгалтерского учета, после даты включенияорганизации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации;

недвижимое имущество ранее неучитывалось на балансе в качестве объектов основных средств в порядке,установленном для ведения бухгалтерского учета, иными лицами;

недвижимое имущество используетсядля осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществленииинвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации,заключенным в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года №193-ФЗ (далее – соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности);

недвижимое имущество находится вграницах территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13июля 2020 года № 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации.

2. В случае исключенияналогоплательщика, указанного в пункте 1 настоящей статьи, из реестрарезидентов Арктической зоны Российской Федерации его право на применениеналоговых ставок, предусмотренных дефисом седьмым статьи 2 настоящего закона,прекращается с начала налогового периода, в котором он был исключен из реестрарезидентов Арктической зоны Российской Федерации.

3. В случае расторжения соглашения об осуществленииинвестиционной деятельности в связи с существенным нарушением условий такогосоглашения, указанным в части 3 статьи 11 Федерального закона от 13 июля 2020года № 193-ФЗ, в отношении того налогового периода (тех налоговых периодов), вкотором (в которых) имело место данное существенное нарушение условийсоглашения об осуществлении инвестиционной деятельности, налоговые ставки,предусмотренные дефисом седьмым статьи 2 настоящего закона, не применяются, асумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядкес уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего заустановленным статьей 3 настоящего закона днем уплаты налога (авансовогоплатежа по налогу), в рамках данного налогового периода (данных налоговыхпериодов).».

 

Статья 4.

 

Внести в областной закон от 30сентября 2019 года № 131-10-ОЗ «О размере налоговой ставки при примененииупрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы, уменьшенные на величину расходов» («Ведомости Архангельскогообластного Собрания депутатов», 2019, № 10; 2020, № 17) следующие изменения:

 

1. Дополнить статьей 1.2 следующегосодержания:

«Статья 1.2.

 

1. Положения статей 1 и 1.1настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков, применяющихупрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы,уменьшенные на величину расходов, получивших статус резидента Арктической зоныРоссийской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля  2020 года№ 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности вАрктической зоне Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 13 июля2020 года № 193-ФЗ) и осуществляющих деятельность на территории Архангельскойобласти, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ ктерритории Арктической зоны Российской Федерации (далее – налогоплательщики –резиденты Арктической зоны).

2. При примененииналогоплательщиками – резидентами Арктической зоны упрощенной системыналогообложения налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов приусловии отсутствия на конец налогового периода,в котором примененаустановленная настоящим пунктом налоговая ставка, неисполненной обязанности поуплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил всоответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, накоторые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,которые реструктурированы в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда опризнании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которыепризнаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации о налогах и сборах).

3. Налогоплательщики – резидентыАрктической зоны применяютналоговую ставку, установленную пунктом 2 настоящей статьи, в течение пятиналоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии сданными налогового учета налогоплательщиком – резидентом Арктической зонывпервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый всоответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся результатом осуществленияналогоплательщиками – резидентами Арктической зоны соглашения об осуществленииинвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке,установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ (далее –соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности).

4. Право на применение приисчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки,установленной пунктом 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики – резидентыАрктической зоны, у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее90 процентов общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), определяемогов соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров(работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиками –резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционнойдеятельности.

5. В случаеисключения налогоплательщика – резидента Арктической зоны из реестра резидентовАрктической зоны Российской Федерации его право на применение при исчисленииналога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленнойпунктом 2 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового)периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоныРоссийской Федерации.».

 

2. Пункт 2статьи 2 изложить в следующей редакции:

«2. Статья 1настоящего закона применяется по 31 декабря 2022 года включительно.».

 

Статья 5.

 

Внести в областной закон от 27апреля 2020 года № 254-16-ОЗ «О размере налоговой ставки при примененииупрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы» («Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов»,2020, № 16) следующие изменения:

 

1. Статью 1 дополнить словами «, заисключением случая, предусмотренного статьей 1.1 настоящего закона».

 

2. Дополнить статьей 1.1 следующегосодержания:

«Статья 1.1.

 

1. Приприменении налогоплательщиками, получившими статус резидентаАрктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательскойдеятельности в Арктической зоне Российской Федерации» (далее – Федеральныйзакон от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ) и осуществляющими деятельность натерритории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020года № 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации (далее –налогоплательщики – резиденты Арктической зоны), упрощенной системыналогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы,налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента при условии отсутствия наконец налогового периода, в котором применена установленная настоящим пунктомналоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов истраховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии сзаконодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которыепредоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,которые реструктурированы в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда опризнании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которыепризнаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации о налогах и сборах).

2. Налогоплательщики– резиденты Арктической зоны применяют налоговую ставку, установленную пунктом1 настоящей статьи, в течение пяти налоговых периодов начиная с налоговогопериода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком– резидентом Арктической зоны впервые получен доход от реализации товаров(работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихсярезультатом осуществления налогоплательщиками – резидентами Арктической зонысоглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зонеРоссийской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным закономот 13 июля 2020 года № 193-ФЗ (далее – соглашение об осуществленииинвестиционной деятельности).

3. Право наприменение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периоданалоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеютналогоплательщики – резиденты Арктической зоны, у которых в течение отчетного(налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров(работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составилдоход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатомосуществления налогоплательщиками – резидентами Арктической зоны соглашения обосуществлении инвестиционной деятельности.

4. В случаеисключения налогоплательщика – резидента Арктической зоны из реестра резидентовАрктической зоны Российской Федерации его право на применение при исчисленииналога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленнойпунктом 1 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового)периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоныРоссийской Федерации.».

 

3. В статье 2:

1) пункт 1 дополнить словами «, заисключением статьи 1.1 настоящего закона»;

2) пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Статья 1 настоящего законаприменяется по 31 декабря 2021 года включительно.».

 

Статья 6.

 

Настоящийзакон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередногоналогового периода по налогу на прибыль организаций, налогу на имуществоорганизаций и налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системыналогообложения.

 

 

Губернатор Архангельской области

А.В. Цыбульский

 

 

г. Архангельск

 

25 ноября 2020 г.

№ 349-21-ОЗ