Областной закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ
О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
А Р Х А Н Г Е Л ЬС К А Я О Б Л А С Т Ь
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
О размере налоговойставки при применении упрощенной
системы налогообложенияв случае, если объектом налогообложения
являются доходы,уменьшенные на величину расходов
(В редакции Областных законов Архангельской области
Статья 1.
1. При примененииупрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставкаустанавливается в размере 10 процентов для налогоплательщиков, осуществляющихследующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийскимклассификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) раздел A «Сельское, лесноехозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;
2) класс 10«Производство пищевых продуктов»;
3) класс 11«Производство напитков»;
4) класс 13«Производство текстильных изделий»;
5) класс 14«Производство одежды»;
6) класс 16 «Обработкадревесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производствоизделий из соломки и материалов для плетения»;
7) класс 22«Производство резиновых и пластмассовых изделий»;
8) класс 23«Производство прочей неметаллической минеральной продукции»;
9) класс 25«Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»;
10) класс 27«Производство электрического оборудования»;
11) класс 28«Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;
12) класс 31«Производство мебели»;
13) раздел D«Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»;
14) класс 36 «Забор,очистка и распределение воды»;
15) раздел F«Строительство»;
16) класс 63«Деятельность в области информационных технологий»;
17) класс 72 «Научныеисследования и разработки».
2. При примененииупрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставкаустанавливается в размере 8 процентов для налогоплательщиков, осуществляющихследующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийскимклассификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) класс 21«Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинскихцелях»;
2) раздел Е«Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов,деятельность по ликвидации загрязнений»:
класс 37 «Сбор иобработка сточных вод»;
класс 38 «Сбор,обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья»;
класс 39 «Предоставлениеуслуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных судалением отходов»;
3) раздел I«Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;
4) раздел М«Деятельность профессиональная, научная и техническая», за исключением класса69 «Деятельность в области права и бухгалтерского учета», класса 70«Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления» икласса 72 «Научные исследования и разработки»;
5) раздел Р«Образование»:
подкласс 85.1 «Образованиеобщее»;
группа 85.11«Образование дошкольное»;
группа 85.12«Образование начальное общее»;
группа 85.21«Образование профессиональное среднее»;
подкласс 85.3 «Обучениепрофессиональное»;
группа 85.41«Образование дополнительное детей и взрослых»;
подгруппа 85.42.9«Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, невключенная в другие группировки»;
6) раздел Q«Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»:
класс 86 «Деятельность вобласти здравоохранения»;
класс 87 «Деятельностьпо уходу с обеспечением проживания»;
класс 88 «Предоставлениесоциальных услуг без обеспечения проживания»;
7) раздел R«Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений», заисключением класса 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр изаключению пари, по организации и проведению лотерей»;
8) раздел S«Предоставление прочих видов услуг», за исключением группы 96.09«Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки».
3. Налогоплательщики, указанные в пунктах 1 и 2настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размерах, указанныхсоответственно в абзаце первом пункта 1 и абзаце первом пункта 2 настоящейстатьи, при соблюдении следующих условий:
1) отсутствие на конец налогового периода, в которомприменена установленная пунктами 1 и 2 настоящей статьи налоговая ставка,неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срокисполнения которой наступил в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка,инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее взаконную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этихсумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
2) среднесписочная численность наемных работниковсоставляет не менее 3 человек.
4. Право на применение при исчисленииналога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленнойпунктами 1 и 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, у которых в течениеотчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода отреализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихсярезультатом осуществления налогоплательщиками видов экономической деятельности,указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи.
Статья 1.1.
1. При примененииналогоплательщиками упрощенной системы налогообложения в случае, если объектомналогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговаяставка на 2020 год устанавливается в размере 8 процентов при соблюденииследующих условий:
1) отсутствие на конецналогового периода, в котором применена установленная абзацем первым настоящегопункта налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов истраховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии сзаконодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которыепредоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации,по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признанииобязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаныбезнадежными к взысканию в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации о налогах и сборах);
2) среднесписочная численностьнаемных работников за налоговый период, в котором применена установленнаяабзацем первым настоящего пункта налоговая ставка, составляет не менее 5человек. Указанная среднесписочная численность наемных работников подтверждаетсясведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговыйорган, и рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению формфедерального статистического наблюдения, установленными уполномоченнымфедеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции поформированию официальной статистической информации о социальных, экономических,демографических, экологических и других общественных процессах в РоссийскойФедерации;
3) среднесписочная численностьнаемных работников за налоговый период, в котором применена установленнаяабзацем первым настоящего пункта налоговая ставка, составляет не менее 90процентов или снижена не более чем на одного наемного работника по отношению ксреднесписочной численности наемных работников, сведения о которой за весь предшествующийналоговый период представлены в налоговый орган, за исключением вновь созданных после 1января 2020 года организаций и вновь зарегистрированных после 1января 2020 года индивидуальных предпринимателей. Среднесписочная численностьнаемных работников за соответствующий налоговый период рассчитывается всоответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистическогонаблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительнойвласти, осуществляющим функции по формированию официальной статистическойинформации о социальных, экономических, демографических, экологических и другихобщественных процессах в Российской Федерации. Среднесписочная численностьнаемных работников за налоговый период, в котором применена установленнаяабзацем первым настоящего пункта налоговая ставка, подтверждается сведениями всоставе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган.
2. Вновь созданная после 1января 2020 года организация и вновь зарегистрированный после 1 января 2020года индивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку вразмере, указанном в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, при соблюденииусловий, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи.
(Статья дополнена - Областнойзакон Архангельской области от29.05.2020 г. № 264-17-ОЗ).
3. При примененииналогоплательщиками упрощенной системы налогообложения в случае, если объектомналогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговаяставка на 2021 год устанавливается в размере 8 процентов при соблюденииследующих условий:
1) отсутствие на конецналогового периода, в котором применена установленная абзацем первым настоящегопункта налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов истраховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии сзаконодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которыепредоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,которые реструктурированы в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда опризнании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которыепризнаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации о налогах и сборах);
2) среднесписочная численностьнаемных работников за налоговый период, в котором применена установленнаяабзацем первым настоящего пункта налоговая ставка, составляет не менее 5человек. Указанная среднесписочная численность наемных работниковподтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам,представленными в налоговый орган, и рассчитывается в соответствии с указаниямипо заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленнымиуполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющимфункции по формированию официальной статистической информации о социальных,экономических, демографических, экологических и других общественных процессах вРоссийской Федерации;
3) среднесписочная численностьнаемных работников за налоговый период, в котором применена установленнаяабзацем первым настоящего пункта налоговая ставка, составляет не менее 90процентов или снижена не более чем на одного наемного работника по отношению ксреднесписочной численности наемных работников, сведения о которой за весьпредшествующий налоговый период представлены в налоговый орган, за исключениемвновь созданных после 1 января 2021 года организаций и вновь зарегистрированныхпосле 1 января 2021 года индивидуальных предпринимателей. Среднесписочнаячисленность наемных работников за соответствующий налоговый периодрассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федеральногостатистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органомисполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальнойстатистической информации о социальных, экономических, демографических,экологических и других общественных процессах в Российской Федерации.Среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в которомприменена установленная абзацем первым настоящего пункта налоговая ставка,подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам,представленными в налоговый орган.
Вновь созданная после 1 января2021 года организация и вновь зарегистрированный после 1 января 2021 годаиндивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку в размере,указанном в абзаце первом настоящего пункта, при соблюдении условий,предусмотренных подпунктами 1 и 2 настоящего пункта.
(Пункт дополнен - Областнойзакон Архангельской области от21.12.2020 г. № 366-22-ОЗ).
Статья 1.2.
1. Положениястатей 1 и 1.1 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков,применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектомналогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, получившихстатус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии сФедеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственнойподдержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РоссийскойФедерации» (далее – Федеральный закон от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ) иосуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесеннойФедеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ к территории Арктической зоныРоссийской Федерации (далее – налогоплательщики – резиденты Арктической зоны).
2. Приприменении налогоплательщиками – резидентами Арктической зоны упрощеннойсистемы налогообложения налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентовпри условии отсутствия на конец налогового периода,в котором примененаустановленная настоящим пунктом налоговая ставка, неисполненной обязанности поуплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил всоответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, накоторые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,которые реструктурированы в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда опризнании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которыепризнаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации о налогах и сборах).
3.Налогоплательщики – резиденты Арктической зоны применяют налоговую ставку,установленную пунктом 2 настоящей статьи, в течение пяти налоговых периодовначиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налоговогоучета налогоплательщиком – резидентом Арктической зоны впервые получен доход отреализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, являющихся результатом осуществления налогоплательщиками –резидентами Арктической зоны соглашения об осуществлении инвестиционнойдеятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке,установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ (далее –соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности).
4. Право наприменение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периоданалоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, имеютналогоплательщики – резиденты Арктической зоны, у которых в течение отчетного(налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода от реализации товаров(работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составилдоход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатомосуществления налогоплательщиками – резидентами Арктической зоны соглашения обосуществлении инвестиционной деятельности.
5. В случаеисключения налогоплательщика – резидента Арктической зоны из реестра резидентовАрктической зоны Российской Федерации его право на применение при исчисленииналога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленнойпунктом 2 настоящей статьи, прекращается с начала отчетного (налогового)периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоныРоссийской Федерации.
(Статьядополнена - Областной закон Архангельской области от25.11.2020 г. № 349-21-ОЗ).
Статья 2.
1. Настоящий закон вступает в силу с 1января 2020 года.
2. Статья 1 настоящего законаприменяется по 31 декабря 2022 года включительно. (В редакции Областногозакона Архангельской области от25.11.2020 г. № 349-21-ОЗ) .
| Губернатор Архангельской области |
И.А. Орлов |
г. Архангельск
30 сентября 2019 г.
№ 131-10-ОЗ