Приложение к Постановлению от 23.06.2011 г № 1-ПФ Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году I. общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 11 статьи 6 областного закона от 23 сентября 2008 года N 562-29-ОЗ "О бюджетном процессе Архангельской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета Архангельской области, а также сроки и форму представления информации, необходимой для составления и ведения кассового плана.
2.Кассовый план исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) включает:
кассовый план по доходам областного бюджета;
кассовый план по расходам областного бюджета;
кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
3.Показатели кассового плана формируются на год с поквартальным и помесячным распределением на основании:
помесячного прогноза поступлений доходов в областной бюджет (в том числе с выделением доходов, поступающих от плательщиков на территории Ненецкого автономного округа) в разрезе кодов классификации доходов бюджетов (группа, подгруппа, статья, подстатья) по главным администраторам доходов областного бюджета (далее - главные администраторы доходов), в том числе по доходам, администрирование которых осуществляют федеральные органы государственной власти;
прогноза помесячных кассовых выплат по расходам областного бюджета, утвержденных сводной бюджетной росписью областного бюджета (далее - сводная бюджетная роспись), в разрезе кодов классификации расходов бюджетов (раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, код операции сектора государственного управления, субсчет КОСГУ) по главным распорядителям средств областного бюджета (далее - главные распорядители);
прогноза помесячных кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденных сводной бюджетной росписью, в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (группа, подгруппа, статья, вид источника, код классификации операций сектора государственного управления) по главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторы источников финансирования дефицита).
4.Показатели кассового плана по доходам и расходам за счет целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета отражаются главными администраторами и главными распорядителями в IV квартале текущего года с последующей корректировкой по фактическому поступлению средств в областной бюджет в течение года (перемещением кассовых поступлений и кассовых выплат с IV квартала на I - III кварталы).
5.Доведенные показатели кассового плана учитываются главными администраторами (администраторами) доходов, главными распорядителями (распорядителями, получателями), главными администраторами источников финансирования дефицита при планировании и осуществлении в своей компетенции деятельности по исполнению областного бюджета.
На основании показателей кассового плана по расходам областного бюджета и по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются предельные объемы финансирования в соответствующем периоде.
6.Отдел исполнения областного бюджета министерства финансов Архангельской области (далее - отдел исполнения бюджета) осуществляет общий контроль по составлению кассового плана и внесению в него изменений отделами министерства финансов, в том числе:
за соответствием общих показателей кассового плана утвержденным основным характеристикам областного бюджета, показателям сводной бюджетной росписи и лимитам бюджетных обязательств;
за своевременностью внесения изменений в кассовый план;
за исполнением заявок на доведение предельных объемов финансирования до главных распорядителей (главных администраторов источников финансирования дефицита);
за непревышением доведенных предельных объемов финансирования в соответствующем месяце (квартале) над показателями кассового плана.
II.Порядок составления и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета
7.Формирование и доведение показателей кассового плана по доходам осуществляется в следующем порядке:
управлением доходов министерства финансов Архангельской области (далее - управление доходов) - по группе доходов "Доходы";
отделом исполнения бюджета - по группе доходов "Безвозмездные поступления" с учетом положений пункта 4 настоящего Порядка.
7.1.Управление доходов и отдел исполнения бюджета в течение трех рабочих дней после принятия Архангельским областным Собранием депутатов областного закона об областном бюджете доводят в письменном виде до главных администраторов доходов и федеральных администраторов годовые объемы поступления доходов в целом.
7.2.Главные администраторы доходов распределяют годовые объемы поступлений по кварталам (по месяцам) и кодам классификации доходов бюджетов (группа, подгруппа, статья, подстатья, в том числе с выделением доходов, поступающих от плательщиков на территории Ненецкого автономного округа) и в течение пяти рабочих дней после получения от министерства финансов Архангельской области (далее - министерство финансов) годовых объемов поступлений доходов направляют соответствующие распределения (в т.ч. с учетом положений пункта 4 настоящего Порядка) в управление доходов и в отдел исполнения бюджета с приложением пояснений и обоснований за подписью руководителя.
7.3.Управление доходов и отдел исполнения бюджета с учетом представленного распределения в течение трех рабочих дней:
заносят показатели кассового плана по доходам в рабочем месте "Бюджет КС "Кассовый план поступлений";
формируют свод помесячного распределения кассовых поступлений в разрезе кодов классификации доходов бюджетов;
готовят уведомления по поступлениям (доходам) областного бюджета, учтенным в кассовом плане на текущий финансовый год, по форме приложения N 1 к настоящему Порядку в 3 экземплярах по налоговым и неналоговым доходам (в т.ч. для отдела исполнения бюджета и для главного администратора доходов) и в 2 экземплярах для безвозмездных поступлений (в т.ч. для главного администратора доходов).
Уведомления визируются начальниками соответствующих отделов и управлений, подписываются министром финансов Архангельской области (далее - министр финансов) или заместителем министра финансов. Визовый экземпляр остается в отделе, подготовившем уведомление.
7.4.Главные администраторы доходов, имеющие подведомственных администраторов доходов, не позднее двух рабочих дней после получения соответствующего уведомления от министерства финансов доводят уведомления по форме приложения N 1 к настоящему Порядку до подведомственных им администраторов доходов.
7.5.Главные администраторы доходов обязаны в течение одного рабочего дня представлять в министерство финансов информацию о поступивших на их лицевой счет доходах областного бюджета, входящих в группу доходов "Безвозмездные поступления", также по форме приложения N 5 к настоящему Порядку.
Управление доходов и отдел исполнения бюджета с учетом представленного распределения в течение трех рабочих дней заносят изменения в распределение поступлений внутри соответствующего квартала в рабочем месте "Бюджет КС", формируют уведомления по поступлениям (доходам) областного бюджета, учтенным в кассовом плане на текущий финансовый год, в соответствии с требованиями, установленными пунктом 7.3 настоящего Порядка, с уточненными показателями поступлений областного бюджета.
III.Порядок составления и представления показателей для кассового плана по расходам областного бюджета
8.Формирование и доведение показателей кассового плана по расходам осуществляется в следующем порядке.
8.1.Главные распорядители:
не позднее пяти рабочих дней после получения от министерства финансов выписки из закона об областном бюджете по утвержденным показателям представляют в курирующие отделы министерства финансов (далее - курирующие отделы) информацию о распределении объемов кассовых выплат по расходам областного бюджета (далее - прогноз по выплатам) по кварталам в разрезе классификации расходов бюджетов (глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, код операций сектора государственного управления, подстатьи кода операции сектора государственного управления, код цели) по форме приложения N 3а к Порядку составления сводной бюджетной росписи областного бюджета Архангельской области, бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета) (далее - прогноз ГРБС);
не позднее 5 рабочих дней после получения соответствующего уведомления от министерства финансов доводят до подведомственных им распорядителей (получателей) план по кассовым выплатам (расходам) областного бюджета, учтенным в кассовом плане на текущий финансовый год (далее - уведомление по кассовым выплатам), по форме приложения N 2 к настоящему Порядку;
доводят по усмотрению главного распорядителя до финансовых органов (уполномоченных органов) администрации Ненецкого автономного округа и администраций муниципальных образований Архангельской области (далее - финорганы) уведомления с помесячным распределением межбюджетных трансфертов по форме приложения N 2 к настоящему Порядку. При этом в графе 1 формы уведомления указываются наименования межбюджетных трансфертов.
8.2.Курирующий отдел с учетом представленной главными распорядителями информации по прогнозу о кассовых выплатах в течение трех рабочих дней:
заносит показатели кассового плана по расходам в рабочем месте "Бюджет КС. Лимиты бюджетных обязательств" в разрезе классификации расходов бюджетов (глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, код операций сектора государственного управления, подстатья кода операции сектора государственного управления) с обязательным отражением типа средств в графе "Региональная классификация" (областные или федеральные средства), а также кода цели (в графе "Дополнительная классификация");
формирует помесячное распределение кассовых выплат в разрезе всех кодов классификации расходов бюджетов;
формирует уведомления по кассовым выплатам по форме приложения N 2 к настоящему Порядку в одном экземпляре для главного распорядителя средств.
8.3.При зачислении безвозмездных поступлений главные распорядители направляют одновременно с приложением N 5 (п. 7.5 настоящего Порядка) уточненное распределение объемов кассовых выплат в течение квартала по форме приложения N 6 к настоящему Порядку.
IV.Порядок составления и представления показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета
9.Формирование и доведение показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита осуществляется в следующем порядке.
9.1.Главные администраторы источников финансирования дефицита не позднее пяти рабочих дней после утверждения бюджетных росписей представляют в курирующие отделы прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета по кварталам в разрезе классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (группа, подгруппа, статья, вид источника, код классификации операций сектора государственного управления) по форме приложения N 3 к настоящему Порядку (далее - прогноз по источникам финансирования дефицита).
Отделы министерства финансов, курирующие предоставление из областного бюджета и возврат в областной бюджет кредитных ресурсов, в течение двух рабочих дней представляют в управление государственного долга, правовой и организационной работы министерства финансов (далее - управление госдолга) прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета по форме приложения N 3 к настоящему Порядку в разрезе главных администраторов.
9.2.После формирования показателей кассового плана по доходам и по расходам в рабочем месте "Бюджет КС" отдел исполнения бюджета доводит до управления госдолга информацию об объеме сложившегося дефицита областного бюджета помесячно.
9.3.На основании информации, поступившей от отдела исполнения бюджета, отделов министерства финансов, курирующих предоставление из областного бюджета и возврат в областной бюджет кредитных ресурсов, управление госдолга в течение двух рабочих дней:
формирует кассовый план по источникам финансирования дефицита в рабочем месте "Бюджет КС. Кассовый план" в разрезе всех кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;
формирует уведомления о кассовых поступлениях и кассовых выплатах по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год по форме приложения N 4 к настоящему Порядку в одном экземпляре.
Уведомление визируется начальниками отделов и начальниками управлений, курирующих предоставление из областного бюджета и возврат в областной бюджет кредитных ресурсов, и вместе с прогнозом главного администратора источников финансирования дефицита передается в отдел исполнения бюджета. После подписания уведомления министром финансов (заместителем министра финансов) уведомление доводится до главного администратора источников финансирования дефицита.
9.4.Управление госдолга формирует показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета таким образом, чтобы квартальные и помесячные кассовые разрывы (дефицит) были обеспечены источниками финансирования дефицита.
V.Порядок внесения изменений в кассовый план по доходам, по расходам и по источникам финансирования дефицита областного бюджета
10.Внесение изменений в кассовый план осуществляется отделами министерства финансов в случае:
внесения изменений в закон об областном бюджете и внесения изменений в сводную бюджетную роспись, предусматривающих изменение показателей, являющихся основанием для составления кассового плана;
значительного отклонения фактических поступлений доходов областного бюджета по соответствующим источникам в текущем квартале (месяце) от показателей, предусмотренных кассовым планом;
изменения помесячных (квартальных) потребностей в объемах финансирования, запланированных главными распорядителями (в том числе при зачислении безвозмездных поступлений);
изменения помесячного (квартального) прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат источников финансирования дефицита, запланированных главными администраторами источников финансирования дефицита.
10.1.При необходимости внесения изменений в распределение кассовых поступлений и (или) кассовых выплат из областного бюджета главные распорядители, главные администраторы доходов, главные администраторы источников финансирования дефицита направляют в министерство финансов ходатайство (предложения) о внесении изменений в кассовый план (далее - ходатайство) по формам соответствующих приложений N 5, 6, 7 к настоящему Порядку. При этом к ходатайству должна прилагаться пояснительная записка с обоснованием причин предлагаемых изменений кассового плана и методик их расчета. При необходимости министерство финансов вправе запрашивать от главных администраторов доходов (главных распорядителей, главных администраторов источников финансирования дефицита) в разовом или регулярном режиме дополнительную информацию, необходимую для принятия решений о корректировке кассового плана.
При значительном превышении фактических поступлений доходов в текущем квартале (месяце) допускается внесение изменений в кассовый план в части увеличения доходов текущего квартала (месяца) по соответствующим источникам с одновременным уменьшением плана доходов последующих кварталов без представления ходатайства от главных администраторов доходов.
Предлагаемые главными распорядителями изменения не должны вести к образованию или увеличению кредиторской задолженности по уменьшаемым выплатам областного бюджета в соответствующем периоде.
Ходатайства, влекущие изменение показателей кассового плана в текущем квартале, должны быть представлены в министерство финансов не позднее 25 числа последнего месяца текущего квартала.
Ходатайства на внесение изменений в распределение межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Архангельской области направляются органами местного самоуправления в министерство финансов как главному распорядителю с дополнительными материалами, установленными министерством финансов.
В случаях, связанных с внесением изменений в закон об областном бюджете и (или) изменений показателей сводной бюджетной росписи, главные распорядители и главные администраторы доходов, главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета не позднее двух рабочих дней после получения информации о принятых изменениях от министерства финансов представляют в курирующие отделы заявки на внесение изменений в сводную роспись областного бюджета (по форме приложения N 12 к Порядку составления сводной бюджетной росписи областного бюджета Архангельской области, бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета)) с одновременным уменьшением или увеличением кассовых выплат по соответствующему кварталу (месяцу), заполняя при этом графы 10 - 21, и ходатайства по приложениям N 5, 7 к настоящему Порядку.
10.2.Процедура внесения изменений в кассовый план в министерстве финансов включает в себя:
рассмотрение документов, поступивших от главных распорядителей, главных администраторов доходов, главных администраторов источников финансирования дефицита;
подготовку докладной записки курирующим отделом, визирование ее и подписание министром финансов (только в случае изменения помесячного (квартального) объема поступлений или выплат, без изменения сводной бюджетной росписи, годового плана доходов);
внесение изменений в кассовый план в соответствующем рабочем месте "Бюджет КС";
подготовку уточненных уведомлений по кассовым поступлениям и (или) выплатам.
10.3.Непосредственная работа по внесению изменений в кассовый план производится отделами, осуществляющими составление кассового плана областного бюджета, в соответствующем рабочем месте "Бюджет КС".
Отделы министерства финансов с учетом представленных главными распорядителями, главными администраторами ходатайств или предложений (при необходимости - после подписания докладной записки министром финансов) в течение двух рабочих дней заносят изменения показателей кассового плана в соответствующих рабочих местах программы "Бюджет КС" в разрезе классификации доходов и расходов бюджетов (с выделением подстатей кодов операций сектора государственного управления) с обязательным отражением типа средств бюджета (областные средства, федеральные средства), кода цели и формируют уточненные уведомления по форме приложений N 1, 2, 4 соответственно в порядке, установленном в пунктах 7.3, 8.2 и 9.3 настоящего Порядка. При этом в графах помесячного распределения отражаются уточненные суммы с нарастающим итогом.
Внесение в кассовый план изменений, требующихся для отражения запланированных и фактически поступивших средств от других бюджетов, производится отделом исполнения бюджета и курирующими отделами не позднее двух рабочих дней с даты поступления от главного администратора (с полномочиями главного распорядителя по безвозмездным поступлениям) информации о зачислении межбюджетных трансфертов и предложений по их распределению.
10.4.Главные распорядители ответственны за распределение доведенных ассигнований по месяцам и недопущение увеличения кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам.
10.5.Ходатайства главных распорядителей, содержащие предложения на увеличение кассовых выплат текущего месяца, могут быть не удовлетворены при отсутствии возможности изыскать реальные источники, компенсирующие увеличение дефицита в соответствующем месяце. В этом случае курирующий отдел готовит в произвольном форме письмо с указанием причины отказа для внесения изменений в кассовый план.
III.Доведение предельных объемов финансирования до главных распорядителей (главных администраторов источников финансирования дефицита)
11.Доведение предельных объемов финансирования до главных распорядителей осуществляется отделом исполнения бюджета. Заявка на финансирование составляется главным распорядителем ежемесячно и представляется в электронном виде в министерство финансов не позднее 27 числа месяца, предшествующего очередному месяцу для финансирования. Заявка на финансирование, представленная на текущий месяц, в обязательном порядке должна содержать даты, в которые должны быть доведены объемы финансирования.
12.Доведение главными распорядителями предельных объемов финансирования до подведомственных распорядителей (получателей) рекомендуется осуществлять с учетом фактической потребности кассовых выплат подведомственными распорядителями (получателями) и наличия остатка на лицевом счете бюджетополучателя.
Если заявки на финансирование в соответствующем квартале представлены главным распорядителем (главным администратором источников финансирования дефицита) по совокупности на меньшую сумму, чем предусмотрено уведомлением о кассовых выплатах, и при этом отсутствует ходатайство главного распорядителя (главного администратора источников финансирования дефицита) об изменении квартальных показателей кассового плана по расходам (по источникам финансирования дефицита), курирующие отделы министерства финансов осуществляют перенос непрофинансированных объемов кассовых выплат на следующий период.
Положения абзаца второго настоящего пункта не распространяются на расходы, финансируемые за счет целевых трансфертов из федерального бюджета.