Приложение к Распоряжению от 04.03.2005 г № 310Р Порядок
Порядок ведения департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города Лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов городского бюджета
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
1.2.В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины:
главный распорядитель средств городского бюджета - структурное подразделение мэрии города Архангельска, бюджетное учреждение, имеющие право распределять средства городского бюджета по подведомственным получателям средств городского бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов городского бюджета (далее - главный распорядитель);
бюджетное учреждение - организация, созданная органом местного самоуправления города Архангельска для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из городского бюджета на основе сметы доходов и расходов;
получатель средств городского бюджета - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение средств городского бюджета в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств);
бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью главному распорядителю или получателю средств;
лимиты бюджетных обязательств - объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств городского бюджета;
лицевой счет - регистр аналитического учета департамента финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее - департамент финансов), предназначенный для отражения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиентов департаментом финансов в процессе исполнения городского бюджета;
клиент - главный распорядитель и (или) получатель средств, которым в установленном порядке в департаменте финансов открыт лицевой счет.
1.3.Департамент финансов осуществляет платежи за счет средств городского бюджета от имени и по поручению клиентов с единого счета городского бюджета.
1.4.Выдача наличных денег клиентам для выплаты заработной платы, компенсации за книгоиздательскую продукцию, командировочных расходов, оплаты проезда к месту отдыха, на хозяйственные расходы и другие расходы осуществляется путем списания с единого счета городского бюджета на основании чека, выписываемого клиентом и подписанного директором (заместителем) и главным бухгалтером (заместителем) департамента финансов.
1.5.Департамент финансов открывает и ведет лицевые счета клиентов.
1.6.При несоблюдении положений настоящего Порядка департамент финансов, главные распорядители и получатели средств несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
2.Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Для учета операций по исполнению расходов городского бюджета в департаменте финансов открывается лицевой счет каждому главному распорядителю и получателю средств.
2.2.При открытии лицевого счета департамент финансов заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета.
2.3.Для открытия лицевого счета главный распорядитель или получатель средств представляет в департамент финансов следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно Приложению N 1;
б) копию учредительного документа, заверенную главным распорядителем или нотариально;
в) копию документа о государственной регистрации, заверенную главным распорядителем или нотариально;
г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную главным распорядителем или нотариально;
д) карточку с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно Приложению N 2.
Получатель средств представляет карточку с образцами подписей и оттиска печати главному распорядителю и в департамент финансов.
Представленные документы хранятся в департаменте финансов.
О всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевого счета, клиент обязан незамедлительно в письменной форме сообщить в департамент финансов.
2.4.Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме согласно Приложению N 3 и направляет его клиенту.
3.Порядок исполнения расходов городского бюджета
3.1.Департамент финансов осуществляет исполнение расходов городского бюджета в соответствии с бюджетной росписью и в пределах лимитов бюджетных обязательств.
3.2.Клиенты составляют поручение на оплату расходов в двух экземплярах за поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги в соответствии со счетами-фактурами, заключенными договорами, актами выполненных работ, иными документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств у клиента, и на получение наличных денег. Все поручения на оплату расходов составляются в пределах утвержденной сметы доходов и расходов клиента и остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующему коду бюджетной классификации.
Поручения на оплату расходов составляются в электронной форме и на бумажном носителе по форме согласно Приложению N 4 в разрезе каждого платежа с указанием кодов бюджетной классификации, подписываются руководителем и главным бухгалтером клиента и заверяются печатью клиента.
Поручения на оплату расходов получателей средств представляются для согласования главному распорядителю в двух экземплярах вместе с документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств у клиента.
Получатель средств одновременно с представлением поручения на оплату расходов на получение наличных средств для выплаты заработной платы представляет главному распорядителю поручения на перечисление налога на доходы физических лиц, единого социального налога и страховых взносов от несчастных случаев на производстве в Фонд социального страхования, а также справку о начисленной заработной плате по форме согласно Приложению N 5.
Примечание. До установки в бюджетных учреждениях удаленных рабочих мест автоматизированной системы исполнения бюджета поручения на оплату расходов принимаются только на бумажных носителях.
3.3.После поступления поручений на оплату расходов и документов, служащих основанием платежа, главный распорядитель проверяет:
- целевое использование средств городского бюджета получателями средств;
- правомерность возникновения денежных обязательств у получателя средств;
- наличие у получателя средств достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующему коду бюджетной классификации;
- наличие у получателя средств достаточного остатка утвержденных бюджетных ассигнований;
- соблюдение получателем средств установленных правил расчетов;
- правильность составления получателем средств поручений на оплату расходов;
- соблюдение действующего федерального законодательства и нормативных правовых актов органов местного самоуправления города Архангельска при осуществлении закупок товаров и услуг;
- соответствие подписей имеющимся в карточке получателя средств.
3.4.В случае составления получателем средств поручения на оплату расходов, не предусмотренных утвержденной сметой доходов и расходов, главный распорядитель не принимает поручения на оплату расходов. В случае составления поручения на оплату расходов не по установленной настоящим Порядком форме, с пропусками обязательных к заполнению граф, с ошибочной бюджетной классификацией расходов, другими нарушениями или несоответствия поручения на оплату расходов прилагаемым документам главный распорядитель отказывает в приеме поручения на оплату расходов. При этом главный распорядитель не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
В случае приема поручения на оплату расходов главный распорядитель ставит на документах, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, и на двух экземплярах указанных поручений на оплату расходов отметку о их согласовании. Главный распорядитель возвращает один экземпляр поручения на оплату расходов и документы, подтверждающие расходы, подведомственному получателю средств.
Идентичность электронного и согласованного бумажного экземпляров поручений на оплату расходов заверяется главным распорядителем электронной отметкой на экземпляре в электронном виде.
Главный распорядитель из заверенных в электронном виде поручений на оплату расходов формирует сводный реестр поручений на оплату расходов в электронной форме и на бумажном носителе по подведомственным получателям средств. Подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный печатью главного распорядителя сводный реестр поручений на оплату расходов в двух экземплярах передается в департамент финансов.
Департамент финансов вправе затребовать от главного распорядителя копии документов, являющихся основанием для формирования поручений на оплату расходов и включения их в сводный реестр.
3.5.Сводный реестр поручений на оплату расходов главных распорядителей составляется главным распорядителем и направляется в департамент финансов с документами, подтверждающими принятие денежных обязательств.
3.6.Департамент финансов в течение трех рабочих дней проверяет целевое использование средств городского бюджета, правильность оформления поручений на оплату расходов, наличие бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, необходимых для осуществления расходов, соответствие подписи и оттиска печати образцам, идентичность электронного и бумажного экземпляров поручений на оплату расходов.
При проверке сводных реестров поручений на оплату расходов главных распорядителей также проверяются документы, служащие основанием платежа (договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ и др.).
Идентичность электронного и бумажного экземпляров сводного реестра поручений на оплату расходов заверяется также электронной отметкой на экземпляре в электронном виде.
Запрещается внесение главным распорядителем каких-либо изменений в прошедший проверку и заверенный электронной отметкой сводный реестр поручений на оплату расходов в электронной форме.
3.7.В случае составления главным распорядителем сводного реестра поручений на оплату расходов не по установленной настоящим Порядком форме и с другими выявленными нарушениями департамент финансов отказывает в приеме сводного реестра поручений на оплату расходов к исполнению. При этом департамент финансов не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
3.8.На основании проверенных сводных реестров поручений на оплату расходов департамент финансов формирует платежные поручения. На основании сформированных платежных поручений составляются реестры платежных поручений, которые подписываются директором департамента финансов (его заместителем) и главным бухгалтером департамента финансов (его заместителем). Платежные поручения, включенные в подписанный реестр, передаются в банк по каналам связи или на электронном носителе.
3.9.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов городского бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должны содержаться номер лицевого счета клиента, показатели бюджетной классификации и ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого департамент финансов ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете перечисляются клиентом в доход городского бюджета.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации не проставлены, данная сумма учитывается как невыясненные поступления. В течение десяти рабочих дней (в конце года - до 31 декабря) клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой департамент финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
Иные зачисленные на счет департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам городского бюджета, поступившие в адрес клиента, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением департамента финансов.
3.10.Для получения наличных средств клиент представляет в департамент финансов документы, подтверждающие расходы клиента, доверенность на получение наличных средств по форме согласно Приложению N 6 и чек. После проверки представленных документов и правильности оформленного клиентом чека на получение наличных средств чек подписывается директором департамента финансов (его заместителем) и главным бухгалтером (его заместителем). Оформленный чек предъявляется клиентом к оплате с единого счета городского бюджета в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области.
4.Порядок ведения и закрытия лицевых счетов
4.1.На лицевых счетах клиентов отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов городского бюджета.
4.2.Департамент финансов в течение двух рабочих дней после совершения операции выдает главным распорядителям выписки из лицевых счетов главных распорядителей и подведомственных получателей средств согласно реестру выписок под расписку. С выпиской из лицевого счета выдаются необходимые приложения.
4.3.Клиент обязан письменно сообщить в департамент финансов не позднее чем через семь дней после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных департаментом финансов в лицевых счетах в пределах текущего финансового года, департамент финансов вносит исправительные записи по счетам без согласия клиента с последующим его уведомлением.
4.4.В случае утери клиентом выписки дубликат может быть выдан клиенту по его письменному заявлению в департамент финансов с разрешения главного бухгалтера (его заместителя) департамента финансов. Дубликаты приложений к выписке департаментом финансов не выдаются.
4.5.В случае ошибочного перечисления денежных средств по вине клиента взыскание ошибочно перечисленных денежных средств осуществляется клиентом.
4.6.Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в валюте Российской Федерации - в рублях и копейках.
4.7.Лицевые счета закрываются департаментом финансов:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании финансового года, если в течение данного года операции по лицевому счету не производились;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
5.Карточка с образцами подписей и оттиска печати
5.1.Главные распорядители и получатели средств представляют в департамент финансов карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные подписью руководителя главного распорядителя и печатью главного распорядителя.
Получатели средств также представляют карточки с образцами подписей и оттиска печати главному распорядителю.
Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю и его заместителям.
Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру клиента и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности (начальник отдела - главный бухгалтер, заместитель начальника отдела - заместитель главного бухгалтера, главный специалист - главный бухгалтер и т.п.).
5.2.В карточке с образцами подписей клиента и оттиска печати департамент финансов указывает номер лицевого счета.