Указ Губернатора Архангельской области от 07.07.2010 № 128-у
Об утверждении Положения о контроле и внутреннем аудите в исполнительных органах государственной власти Архангельской области
ГУБЕРНАТОР АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ УКАЗ от 07 июля 2010 г. N 128-у г. Архангельск Утратил силу - Указ Губернатора Архангельской области от 26.04.2011 г. N 62-у ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ В ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНАХ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Указа Губернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N 204-у) В соответствии с подпунктом "ч" пункта 1 статьи 29 от 20мая 2009 года N 19-3-03 "О Правительстве Архангельской области и иныхисполнительных органах государственной власти Архангельской области",в целях повышения эффективности государственного управленияпостановляю: 1. Утвердить Положение о контроле и внутреннем аудите висполнительных органах государственной власти Архангельской областисогласно приложению. 2. Настоящий указ вступает в силу со дня его официальногоопубликования.Губернатор Архангельской области И. Ф. Михальчук ПРИЛОЖЕНИЕ к указу Губернатора Архангельской области от 07 июля 2010 г. N 128-у ПОЛОЖЕНИЕ о контроле и внутреннем аудите в исполнительных органах государственной власти Архангельской области (В редакции Указа Губернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N 204-у) I. Общие положения 1. Настоящее Положение, разработанное в соответствии с Концепциейразвития системы контроля и внутреннего аудита в исполнительныхорганах государственной власти Архангельской области, утвержденнойраспоряжением Губернатора Архангельской области от 17 мая 2010 годаN 503-р, определяет цели, задачи, принципы, виды, формы, методы итребования по осуществлению контроля и внутреннего аудита (далее -ведомственный контроль) в исполнительных органах государственнойвласти Архангельской области (далее - исполнительные органы) иструктурных подразделениях администрации Губернатора Архангельскойобласти и Правительства Архангельской области (далее - администрацияГубернатора и Правительства). 2. Настоящее Положение распространяется на ведомственныйконтроль, осуществляемый департаментом контроля и совершенствованиягосударственного управления администрации Губернатора и Правительства(далее - субъект контроля) в исполнительных органах и структурныхподразделениях администрации Губернатора и Правительства (далее -объекты контроля). 3. Ведомственный контроль не подменяет государственногофинансового контроля, осуществляемого уполномоченными органамигосударственной власти в соответствии с бюджетным законодательствомРоссийской Федерации. 4. Настоящее Положение может применяться исполнительными органамии органами местного самоуправления муниципальных образованийАрхангельской области при организации и осуществлении контрольныхмероприятий в подведомственных учреждениях и организациях, неявляющихся предметом регулирования Федерального закона от 26 декабря2008 года N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора)и муниципального контроля" и иных федеральных законов, нормативныхправовых актов Российской Федерации. II. Цели, задачи и принципы осуществления ведомственного контроля 5. Целями осуществления ведомственного контроля являются: а) обеспечение соблюдения нормативных правовых актов РоссийскойФедерации и Архангельской области; б) повышение эффективности деятельности исполнительных органов иструктурных подразделений администрации Губернатора и Правительства; в) повышение качества представления государственных услуг иосуществления государственных функций. 6. Задачами осуществления ведомственного контроля являются: а) контроль соблюдения нормативных правовых актов РоссийскойФедерации и Архангельской области, порядка исполнения установленныхпроцессов и операций, административных и иных регламентов, проведенияи учета соответствующих операций, отражения их в отчетности; б) анализ выявленных отклонений от установленных показателейдеятельности, причин, являющихся основаниями нарушений инесоответствий, внесение предложений для принятия мер по ихпредупреждению; в) мониторинг и определение эффективности проводимых процессов иопераций, использования финансовых и нефинансовых ресурсов; г) предоставление объективной информации о соблюдении нормативныхправовых актов Российской Федерации и Архангельской области, обэффективности осуществляемых процессов и операций, о качествепредоставления государственных услуг и осуществления государственныхфункций и использовании государственных финансовых и нефинансовыхресурсов. 7. При осуществлении ведомственного контроля следуетруководствоваться принципами: законности - неукоснительного и точного исполнения всемисубъектами контроля требований нормативных правовых актов РоссийскойФедерации и Архангельской области, установленных норм и правилосуществления ведомственного контроля; объективности - осуществления ведомственного контроля сиспользованием методов, позволяющих получить полную и достовернуюинформацию посредством исключения субъективных факторов и отражениятех или иных фактов деятельности объектов контроля, основанных толькона документальных сведениях; системности - единства норм, правил, методик и процедуросуществления ведомственного контроля; действенной обратной связи - использования результатовконтрольных мероприятий и принятых по их результатам решений длясовершенствования функциональной деятельности объектов контроля; комплексности - охвата объектов контроля адекватным ведомственнымконтролем в целях повышения общей эффективности их деятельности (недопускается сосредоточение ведомственного контроля над относительноузким кругом деятельности объектов контроля); постоянства - осуществление ведомственного контроля на постояннойоснове в целях своевременного предупреждения и выявления возможныхнарушений и несоответствий; ответственности - возложение на каждое должностное лицо субъектаконтроля персональной ответственности (дисциплинарной,административной) за ненадлежащее осуществление ведомственногоконтроля; независимости - исключение факта зависимости должностных лицсубъекта контроля от объекта контроля; профессиональной компетентности - наличие у должностных лицсубъекта контроля необходимых профессиональных знаний и умений. III. Виды, формы и методы осуществления ведомственного контроля 8. Виды ведомственного контроля: финансовый - проверка соответствия проводимых операций и ихотражения в бюджетном учете и отчетности требованиям нормативныхправовых актов Российской Федерации и Архангельской области; административный - проверка соблюдения нормативных правовых актовРоссийской Федерации и Архангельской области, порядка исполненияустановленных процессов и операций, административных и иныхрегламентов; технологический - проверка соблюдения норм и правил веденияпроцессов и (или) установленной последовательности выполняемыхпроцедур при осуществлении операций. 9. Формы ведомственного контроля: предварительный - комплекс контрольных процедур, направленных напредупреждение возможных нарушений и несоответствий в деятельностиобъекта контроля; текущий - комплекс контрольных процедур, направленных напредотвращение и (или) устранение возможных нарушений и несоответствийв процессе текущей деятельности объекта контроля; последующий - комплекс контрольных процедур, направленных навыявление и устранение возможных нарушений и несоответствий порезультатам деятельности объекта контроля за прошедший период. 10. Методы ведомственного контроля: выборочный - проверка определенной совокупности документов(процент выборки), материальных ценностей, компьютерных баз данных,процессов и операций за проверяемый период; сплошной - проверка всех документов, материальных ценностей,компьютерных баз данных, процессов и операций за проверяемый период. IV. Требования к осуществлению ведомственного контроля 11. Ведомственный контроль осуществляется в четыре основныхэтапа: 1) планирование контрольной деятельности; 2) проведение контрольных мероприятий; 3) рассмотрение результатов контрольных мероприятий и принятие поним решений; 4) контроль за устранением объектами контроля нарушений инесоответствий, выявленных в ходе контрольных мероприятий. 12. Контрольные мероприятия осуществляются путем проведения: комплексных проверок по всем направлениям деятельности объектаконтроля; тематических проверок по отдельным направлениям деятельностиобъекта контроля. 13. Субъект контроля осуществляет планирование контрольнойдеятельности путем составления и утверждения плана контрольнойдеятельности на год (полугодие). По решению руководства субъекта контроля могут осуществлятьсявнеплановые контрольные мероприятия. (Пункт в редакции Указа Губернатора Архангельской областиот 15.12.2010 г. N 204-у). 14. При планировании контрольной деятельности субъект контроляучитывает: а) своевременность и периодичность проведения контрольныхмероприятий; б) степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными ифинансовыми); в) реальность сроков проведения контрольных мероприятий; г) равномерность нагрузки на должностных лиц субъекта контроля; д) наличие резерва времени для выполнения внеплановыхтематических контрольных мероприятий и другие факторы. 15. Руководитель субъекта контроля осуществляет контроль заисполнением плана контрольной деятельности. 16. Проведение контрольного мероприятия включает в себя: а) подготовку к проведению контрольного мероприятия; б) проведение контрольного мероприятия; в) документирование результатов контрольного мероприятия. (Вредакции Указа Губернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N204-у) 17. При подготовке к проведению контрольного мероприятиясубъектом контроля: а) издается распоряжение о проведении контрольного мероприятия;(В редакции Указа Губернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N204-у) б) осуществляется сбор информации об объекте контроля,необходимой для организации контрольного мероприятия; в) определяются этапы проведения контрольного мероприятия, в томчисле последовательность проверки направлений деятельности объектаконтроля; г) составляется программа контрольного мероприятия; (В редакцииУказа Губернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N 204-у); д) информируется руководитель объекта контроля о цели и срокахпроведения контрольного мероприятия. 18. Допускается проведение внеплановых тематических контрольныхмероприятий без утверждения программы контрольного мероприятия, приэтом направление деятельности объекта контроля, подлежащее изучению,указывается в распоряжении о проведении контрольного мероприятия. (Вредакции Указа Губернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N204-у) 19. При проведении контрольного мероприятия субъектом контролядолжны быть получены надежные доказательства, подтверждающие выводы,сделанные по результатам этого мероприятия. 20. Результаты проведения контрольного мероприятия подлежатдокументированию в акте по результатам контрольного мероприятия (далее-акт) с приложением рабочей документации (документов и иныхматериалов, подготавливаемых либо получаемых в связи с проведениемконтрольного мероприятия). 21. Рабочая документация включает в себя: а) документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия,включая программу контрольного мероприятия; б)-в);(Исключены - Указ Губернатора Архангельской областиот 15.12.2010 г. N 204-у); г) копии договоров, соглашений, протоколов, первичной учетнойдокументации, документов бюджетного (бухгалтерского) учета, бюджетнойотчетности, иных необходимых документов; д) письменные заявления, полученные от должностных лиц и иныхработников объектов контроля; е) копии финансово-хозяйственных документов объекта контроля,подтверждающие выявленные нарушения. 22. Должностные лица субъекта контроля несут персональнуюответственность за обеспечение конфиденциальности и сохранностирабочей документации. 23. В случае отказа должностным лицам субъекта контроля впредставлении для изучения каких-либо документов или их копий в актеделается соответствующая запись с указанием фамилии, имени, отчества идолжности данного должностного лица объекта контроля, отказавшего впредставлении документов. 24. Акт содержит: а) информацию о результатах проведенного контрольногомероприятия; б) однозначную идентификацию объекта и предмета контроля; в) цели и объем (процент выборки) контрольного мероприятия; г) указание в соответствии с какими документами (распоряжениями,программами контрольных мероприятий, регламентами, положениями,стандартами, иными документами) проводилось контрольное мероприятие.(В редакции Указа Губернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N204-у) 25. В акте при описании нарушения или несоответствия, выявленногов ходе контрольного мероприятия, указываются: а) какие нормативные правовые акты Российской Федерации иАрхангельской области были нарушены должностным лицом объектаконтроля; б) к какому периоду относится выявленное нарушение илинесоответствие; в) в чем выразилось нарушение или несоответствие; г) документально подтвержденные факты нарушения илинесоответствия; д) должностное лицо объекта контроля, допустившее нарушение илинесоответствие. 26. Если в ходе контрольного мероприятия отсутствует возможностьоднозначно установить должностное лицо объекта контроля, допустившеенарушение или несоответствие, в акте в качестве должностного лицаобъекта контроля, допустившего нарушение или несоответствие,указывается начальник структурного подразделения объекта контроля,отвечающий за проверяемое направление деятельности, либо руководительобъекта контроля. 27. В акте не допускаются: предположения, факты, не подтвержденные документально; морально-этическая оценка действий должностных лиц объектаконтроля; помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления; информация о деятельности объекта контроля, не относящаяся кпредмету контрольного мероприятия. 28. Акт подписывается должностным лицом субъекта контроля ируководителем объекта контроля с указанием даты подписания. 29. При наличии возражений и замечаний по содержанию актаруководитель объекта контроля делает об этом соответствующую записьперед своей подписью. Замечания излагаются в письменном виде сразу илинаправляются руководителю субъекта контроля в течение трех рабочих днЯсо дня подписания акта. Письменные замечания приобщаются к акту иявляются его неотъемлемой частью. 30. При отказе руководителя объекта контроля от подписания актадолжностным лицом субъекта контроля в акте делается соответствующаязапись. В этом случае акт подписывается им единолично в присутствии неменее двух свидетелей. 31. Акт представляется заместителю Губернатора Архангельскойобласти - руководителю администрации Губернатора и Правительства длярассмотрения и принятия соответствующих решений. (В редакции УказаГубернатора Архангельской области от 15.12.2010 г. N 204-у). 32. Результаты контрольных мероприятий могут быть внесены дляобсуждения на заседания контрольно-наблюдательного совета приГубернаторе Архангельской области. 33. По результатам рассмотрения акта руководством субъектаконтроля в адрес руководителя объекта контроля направляетсяпредписание по предупреждению и устранению выявленных в ходеконтрольного мероприятия нарушений и несоответствий. 34. Руководитель субъекта контроля осуществляет контроль заустранением объектами контроля нарушений и несоответствий, выявленныхв ходе контрольных мероприятий. 35. Контроль за устранением выявленных в ходе контрольныхмероприятий нарушений и несоответствий осуществляется путемрассмотрения отчетов об устранении выявленных нарушений инесоответствий объектами контроля, а также путем проведениятематических проверок. 36. Регламентация порядка подготовки и утверждения планаконтрольной деятельности, проведения контрольных мероприятий,рассмотрения результатов контрольных мероприятий и принятия по нимрешений, проведения проверок устранения объектами контроля нарушений инесоответствий осуществляется субъектом контроля с учетом настоящихтребований. V. Мониторинг качества контрольных мероприятий 37. В целях повышения эффективности функционирования системыведомственного контроля руководителем субъекта контроля осуществляетсясистематический мониторинг качества контрольных мероприятий по тремосновным направлениям: результативность контрольных мероприятий; эффективность принятых мер по результатам контрольныхмероприятий; оценка уровня знаний и умений должностных лиц субъекта контроля. 38. Мониторинг результативности контрольных мероприятийпроводится на основании данных квартальной и годовой отчетности,представляемой должностными лицами субъекта контроля. 39. Мониторинг эффективности принятых мер по результатамконтрольных мероприятий проводится ежегодно на основании анализапоказателей оценки эффективности и результативности деятельностиисполнительных органов. 40. Оценка уровня знаний и умений должностных лиц субъектаконтроля, осуществляющих контрольные мероприятия, проводится ежегодноруководителем субъекта контроля путем проведения тестирования илисобеседования. 41. Должностное лицо субъекта контроля, не прошедшее оценкууровня знаний и умений, может быть отстранено от участия в контрольныхмероприятиях руководителем субъекта контроля. ________________