Приложение к Распоряжению от 22.02.2006 г № 228Р Порядок
Порядок зачисления, расходования и учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности муниципальными учреждениями, финансируемыми за счет средств городского бюджета
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Архангельского городского Совета депутатов от 21.12.2005 N 90 "О городском бюджете на 2006 год" и устанавливает порядок зачисления, расходования и учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, муниципальными учреждениями, финансируемыми за счет средств городского бюджета.
1.2.В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства, полученные муниципальными учреждениями, финансируемыми за счет средств городского бюджета, из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, правовыми актами органов местного самоуправления муниципального образования "Город Архангельск", уставами муниципальных учреждений, гражданско-правовыми договорами (далее - средства, полученные за счет внебюджетных источников);
лицевой счет для учета операций со средствами, полученными за счет внебюджетных источников, - регистр аналитического учета департамента финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств, полученных за счет внебюджетных источников (далее - лицевой счет);
получатель средств - муниципальное учреждение, которому в департаменте финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее - департамент финансов) в установленном порядке открыт лицевой счет.
2.Зачисление и учет средств, полученных за счет внебюджетных источников
2.1.Средства, полученные за счет внебюджетных источников, в полном объеме зачисляются на счет N 40703810600002000005 по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - единый счет), открытый департаменту финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области (далее - банк), и подлежат отражению на лицевых счетах соответствующих получателей средств.
2.2.При перечислении средств на единый счет оформление плательщиками расчетно-кассовых документов осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
Перечисление средств, полученных за счет внебюджетных источников, производится безналичным путем на основании платежных поручений, а также наличными деньгами при поступлении указанных средств в кассу получателя средств.
В платежных поручениях указывается код доходов в соответствии с бюджетной классификацией доходов Российской Федерации. При этом три первых знака 20-значного кода доходов должны соответствовать коду главы, указанному в Приложении N 12 к решению Архангельского городского Совета депутатов от 21.12.2005 N 90 "О городском бюджете на 2006 год".
Взнос наличных денег в кассу банка производится получателем средств на основании объявления на взнос наличными. В объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается "Департамент финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии г. Архангельска" и номер его счета для осуществления операций с наличными деньгами, в поле "Источник взноса" указывается: ИНН и наименование получателя средств; лицевой счет; соответствующие показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете.
2.4.Остаток средств, полученных за счет внебюджетных источников, предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации как доход, полученный за счет внебюджетных источников, на основании письменных обращений главных распорядителей, представленных в департамент финансов.
2.5.Суммы, зачисленные на счет без указания (ошибочного указания) в платежных документах лицевого счета, наименования получателя средств и кода доходов бюджетной классификации Российской Федерации учитываются на отдельном лицевом счете "Невыясненные поступления".
По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления департамент финансов:
зачисляет данные суммы на лицевой счет получателя средств, если представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
2.6.Возврат переплат потребителям услуг (работ, товаров) осуществляется департаментом финансов с лицевого счета соответствующего получателя средств по заявлению потребителя за счет общей суммы средств, поступивших за счет внебюджетных источников на лицевой счет.
3.Порядок открытия лицевых счетов
3.1.Лицевые счета для учета операций со средствами, полученными за счет внебюджетных источников, открываются получателям средств в департаменте финансов.
Для открытия лицевого счета получатель средств представляет в департамент финансов следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
разрешение на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - разрешение), в трех экземплярах, подписанное руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств городского бюджета (далее - главный распорядитель);
карточку с образцами подписей и оттиском печати.
3.2.Лицевой счет открывается отделом казначейского исполнения бюджета департамента финансов по разрешительной надписи на заявлении об открытии лицевого счета директора и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) департамента финансов.
4.Порядок составления сметы и росписи доходов и расходов по средствам, полученным за счет внебюджетных источников
4.1.Получатели средств ежегодно на предстоящий финансовый год составляют смету доходов и расходов по средствам, полученным за счет внебюджетных источников (далее - смета), которая определяет объемы поступлений с указанием источников образования и направлений использования этих средств, предусмотренных разрешением, в соответствии с бюджетной классификацией доходов и расходов Российской Федерации.
Смета составляется в рублях, подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств, заверяется оттиском печати и представляется на утверждение главному распорядителю.
4.2.Главные распорядители на основании смет подведомственных получателей средств составляют сводные сметы по средствам, полученным за счет внебюджетных источников (далее - сводная смета), и представляют их в отраслевой отдел департамента финансов.
Отраслевой отдел департамента финансов проверяет сводные сметы и передает их в бюджетный отдел департамента финансов для составления сводной росписи доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - сводная роспись).
4.3.На основании сводных смет бюджетный отдел составляет сводную роспись в разрезе главных распорядителей в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации с присвоением отличительного признака - код фонда "90". Сводная роспись утверждается директором департамента финансов.
Показатели сводной росписи доводятся департаментом финансов до главных распорядителей в течение пяти рабочих дней со дня утверждения сводной росписи.
На основании доведенной сводной росписи главные распорядители в течение пяти рабочих дней доводят показатели сводной росписи до подведомственных получателей средств.
4.4.Изменения в смету и сводную роспись вносятся до 20 декабря текущего финансового года.
Внесение изменений осуществляется на основании письменных обращений главных распорядителей и уточненных смет получателей средств, представленных на рассмотрение в департамент финансов. После проверки правильности оформления документов и обоснованности внесения изменений в сводную роспись отраслевой отдел департамента финансов составляет справку-уведомление об изменении сводной росписи и передает ее в бюджетный отдел.
4.5.Получатели средств обязаны обеспечить своевременное планирование объемов поступлений средств за счет внебюджетных источников на следующий финансовый год.
4.6.Действие утвержденных смет прекращается 31 декабря текущего года.
5.Расходование средств, полученных за счет внебюджетных источников
5.1.Расходование средств, полученных за счет внебюджетных источников, осуществляется в соответствии с направлениями расходования, указанными в разрешении, и сметой, утвержденной в установленном порядке. Осуществление расходования средств, полученных за счет внебюджетных источников, не предусмотренных в разрешении, осуществляется после оформления дополнения к разрешению.
5.2.Расходование средств, полученных за счет внебюджетных источников, осуществляется на основании поручений на оплату расходов, составленных получателями средств, в соответствии с документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств по соответствующему коду бюджетной классификации.
Поручения на оплату расходов составляются получателями средств только в пределах свободного остатка средств, отраженного на лицевом счете соответствующего получателя средств, и передаются главному распорядителю.
На основании поручений на оплату расходов за счет средств, полученных за счет внебюджетных источников, главные распорядители формируют сводный реестр поручений на оплату расходов (далее - сводный реестр) и направляют его в департамент финансов.
После проверки сводных реестров департамент финансов формирует платежные поручения на оплату расходов за счет средств, полученных за счет внебюджетных источников.
5.3.Департамент финансов отказывает в приеме поручения на оплату расходов и не несет ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете;
непредставления получателем средств утвержденной сметы на текущий финансовый год;
несоответствия показателей бюджетной классификации расходов утвержденным сметам.
5.4.Ответственность за соответствие доходов и расходов источникам образования и направлениям использования средств, полученных за счет внебюджетных источников, указанных в разрешениях, несет получатель средств.
5.5.Для получения наличных денег получатель средств представляет в отдел казначейского исполнения бюджета департамента финансов заявку на получение наличных денег (далее - заявка) в двух экземплярах, один из которых после исполнения возвращается получателю средств вместе с выпиской с его лицевого счета.
После проверки правильности оформления заявки отдел казначейского исполнения бюджета департамента финансов формирует реестр чеков и передает его получателю средств.
Получатель средств представляет в отдел учета и отчетности департамента финансов заявку, реестр чеков и чек на получение наличных денег.
На основании представленных документов отдел учета и отчетности департамента финансов оформляет сводную заявку на получение наличных денег и платежные поручения на перечисление денежных средств.
На следующий день получателю средств выдается денежный чек, подписанный руководителем и главным бухгалтером департамента финансов (лицами, их замещающими), для получения наличных денег в кассе банка.
5.6.Возврат неиспользованных наличных денег (восстановление расходов) производится получателем средств в кассу банка на основании объявления на взнос наличными, оформленного в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.2 настоящего Порядка, при этом в поле "Источник взноса" необходимо указать счет расходов и соответствующую ему бюджетную классификацию расходов Российской Федерации.
Одновременно с объявлением на взнос наличными получатель средств формирует в электронном виде поручение на оплату расходов по данной операции, при этом сумма в поручении на оплату расходов указывается со знаком "минус".
На основании поручения на оплату расходов департамент финансов отражает операцию по восстановлению расходов на лицевом счете получателя средств в день поступления наличных денежных средств.
5.7.Не допускается расходование средств, полученных за счет внебюджетных источников, при их поступлении в кассу получателя средств.
5.8.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете в доходах получателя средств без включения в разрешение указанного источника образования средств, полученных за счет внебюджетных источников.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
5.9.Уплата налогов и сборов получателями средств осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Ответственность за правильность и полноту уплаты налогов и сборов несут получатели средств.
6.Учет и отчетность по средствам, полученным за счет внебюджетных источников
6.1.Получатели средств осуществляют учет операций по средствам, полученным за счет внебюджетных источников, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
6.2.Отчеты о поступлении и расходовании средств, полученных за счет внебюджетных источников, представляются главными распорядителями и получателями средств в департамент финансов в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, для составления и представления бюджетной отчетности.
6.3.Обращение взыскания на средства, полученные за счет внебюджетных источников, находящиеся на лицевых счетах получателей средств, по обязательствам, принятым получателями средств, производится на основании судебных актов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.