Распоряжение от 14.01.2014 г № 7-РА
Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля Отделом внутреннего финансового контроля Администрации Северодвинска
В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
1.Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля Отделом внутреннего финансового контроля Администрации Северодвинска.
2.Признать утратившим силу:
- распоряжение Администрации Северодвинска от 16.07.2012 N 279-ра "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего (муниципального) финансового контроля органами Администрации Северодвинска".
3.Отделу по связям со средствами массовой информации Администрации Северодвинска опубликовать (обнародовать) настоящее распоряжение.
4.Настоящее распоряжение вступает в силу с 01.01.2014.
5.Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя Главы Администрации по финансово-экономическим вопросам.
Мэр Северодвинска
М.А.ГМЫРИН
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
ОТДЕЛОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
АДМИНИСТРАЦИИ СЕВЕРОДВИНСКА
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля разработан на основании п. 3 ст. 269.2 Бюджетного кодекса РФ, пп. 5 п. 2 ст. 12.1 закона Архангельской области от 03.06.2003 N 172-22-ОЗ "Об административных правонарушениях" и Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Северодвинск", утвержденного решением Совета депутатов Северодвинска от 26.06.2008 N 74.
2.Контрольную деятельность осуществляет Отдел внутреннего финансового контроля Администрации Северодвинска (далее - Отдел).
3.Настоящий Порядок определяет правила осуществления Отделом полномочий по внутреннему финансовому контролю в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти Архангельской области, муниципальными правовыми актами муниципального образования "Северодвинск" и содержит основания и порядок проведения проверок, ревизий и обследований, в том числе перечень должностных лиц, уполномоченных принимать решения об их проведении, о периодичности их проведения.
4.Основными задачами контрольной деятельности, осуществляемой Отделом, являются:
- контроль за соблюдением объектами контроля нормативных правовых актов Российской Федерации, актов Минфина России, нормативных правовых актов Архангельской области и органов местного самоуправления Северодвинска, регулирующих бюджетные правоотношения;
- контроль за соблюдением объектами контроля законности, эффективности использования средств бюджета, законности хозяйственных операций, обеспечением сохранности муниципальной собственности;
- контроль за состоянием бюджетного (бухгалтерского) учета, формированием достоверной и полной отчетности по результатам деятельности объектов контроля;
- контроль за своевременным и полным устранением выявленных по результатам контрольных мероприятий нарушений и недостатков, принятием решений по возмещению причиненного муниципальному образованию "Северодвинск" ущерба;
- систематическое обобщение и анализ материалов контрольных мероприятий, подготовка аналитических и служебных записок руководству муниципального образования "Северодвинск" о результатах и состоянии контрольной деятельности;
- разработка мер по совершенствованию внутреннего финансового контроля.
5.Контрольная деятельность Отдела основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
6.Независимость работников Отдела состоит в том, что при проведении контрольного мероприятия они независимы от объекта контроля, в том числе: не имеют родства с должностными лицами объекта контроля; не являлись в проверяемом периоде должностными лицами объекта контроля.
7.К отношениям, связанным с осуществлением внутреннего финансового контроля, организацией и проведением проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, не применяются положения Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
8.Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок и ревизий, а также проведения, только в рамках полномочий по внутреннему финансовому контролю, в сфере бюджетных правоотношений обследований.
9.Отдел осуществляет контроль:
- за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
- за соблюдением условий предоставления финансовой поддержки из местного бюджета и законности расходования финансовых ресурсов организациями жилищно-коммунального хозяйства в рамках программ Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства;
- за соблюдением условий предоставления средств из местного бюджета;
- за исполнением местного бюджета в отношении расходов, связанных с размещением заказа для муниципальных нужд и с осуществлением закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, достоверности учета таких расходов и отчетности;
- за иными расходными обязательствами местного бюджета в соответствии с законодательством.
10.Должностными лицами Отдела, осуществляющими внутренний финансовый контроль, являются муниципальные служащие главной, ведущей и старшей групп должностей (далее - должностные лица), уполномоченные в соответствии с приказом (распоряжением) Отдела или распоряжением Администрации муниципального образования "Северодвинск" на участие в проведении контрольных мероприятий.
11.Методами осуществления внутреннего финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование, санкционирование операций.
12.Результатом исполнения полномочий является:
- акт ревизии, проверки;
- заключение;
- разрешительная надпись;
- представление о выявленных нарушениях законодательства (далее - Представление) (Приложение N 5);
- предписание об устранении нарушений законодательства и (или) о возмещении причиненного нарушением законодательства ущерба (далее - Предписание) (Приложение N 6);
- уведомление о применении бюджетных мер принуждения (Приложение N 7);
- протокол об административном правонарушении (Приложение N 8).
Результаты контрольной деятельности Отдела могут учитываться Администрацией муниципального образования "Северодвинск" при решении вопросов о:
- поощрении руководителя юридического лица;
- привлечении к ответственности руководителей юридического лица или конкретного исполнителя за выявленные нарушения;
- перепрофилировании деятельности юридического лица;
- необходимости проведения обязательной аттестации руководителя юридического лица;
- необходимости осуществления дополнительного финансирования юридического лица для реализации им своих функций, в том числе выполнения обязательств перед контрагентами;
- реорганизации предприятия (учреждения), изменении типа или его ликвидации.
13.Объектами контрольной деятельности являются:
а) главные распорядители (распорядители, получатели) средств местного бюджета, главные администраторы (администраторы) доходов местного бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита местного бюджета;
б) финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета);
в) муниципальные учреждения;
г) муниципальные унитарные предприятия;
д) хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования "Северодвинск" в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
е) юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального образования "Северодвинск" в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из местного бюджета, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий муниципального образования "Северодвинск";
ж) муниципальные заказчики, контрактные службы, контрактные управляющие, уполномоченные органы, уполномоченные учреждения, осуществляющие действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
з) товарищества собственников жилья, жилищные, жилищно-строительные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы, выбранные собственниками помещений в многоквартирных домах управляющие организации;
и) специализированные некоммерческие организации, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах за счет средств местного бюджета и формирующих фонды капитального ремонта.
14.Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
Ревизии и проверки подразделяются на плановые и внеплановые.
Под плановыми проверками, ревизиями понимаются проверки, ревизии, проводимые в соответствии с Планом контрольной деятельности, утвержденным начальником Отдела по согласованию с заместителем Главы Администрации по финансово-экономическим вопросам (далее - План контрольной деятельности).
Под внеплановыми проверками, ревизиями понимаются проверки, ревизии, не включенные в План контрольной деятельности.
Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.
Под камеральными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа внутреннего муниципального финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, предоставленных по его запросу.
Под выездными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых, в том числе, определяется фактическое соответствие совершенных операций, данных бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.
Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
Под обследованием понимается анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
Под санкционированием операции понимается совершение разрешительной надписи после проверки документов, представленных в целях осуществления финансовых операций, на их наличие и (или) на соответствие указанной в них информации требованиям бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
15.Должностные лица, указанные в пункте 10 настоящего Порядка, имеют право:
- запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы и информацию, необходимые для проведения контрольного мероприятия;
- при осуществлении плановых и внеплановых выездных проверок, ревизий беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа Отдела или распоряжения Администрации муниципального образования "Северодвинск" о проведении проверки, ревизии посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг;
- инициировать проведение необходимых экспертиз и других мероприятий по контролю;
- выдавать Представления и Предписания;
- составлять протоколы об административных правонарушениях;
- составлять уведомление о применении бюджетных мер принуждения;
- готовить материалы проверок к исковым заявлениям о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию "Северодвинск" нарушением в финансово-бюджетной сфере и в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
16.Запрос о представлении документов и информации в адрес объекта контроля направляется после подписания решения о проведении контрольного мероприятия заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения (вручения) субъектом контроля, в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Срок представления документов и информации устанавливается в запросе. При этом устанавливаемый срок не может быть меньше пяти рабочих дней и превышать десяти рабочих дней.
17.Должностные лица, указанные в пункте 10 настоящего Порядка, обязаны:
- своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере;
- соблюдать требования иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
- проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказами начальника Отдела;
- знакомить руководителя, иное должностное лицо объекта контроля с удостоверением о проведении контрольного мероприятия в первый рабочий день контрольного мероприятия.
18.Начальник Отдела согласовывает правовые (локальные) акты, устанавливающие распределение обязанностей, полномочий и ответственности органов (должностных лиц) Администрации Северодвинска, уполномоченных на проведение контроля. Указанные акты должны обеспечивать исключение дублирования функций структурных подразделений (должностных лиц) Администрации Северодвинска, условий для возникновения конфликта интересов.
II.Требования к планированию контрольной деятельности
19.Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения Плана контрольной деятельности Отдела (далее - План). Периодичность составления Плана - годовая (Приложение N 1 ).
20.В Плане указывается обязательный для исполнения перечень ревизий, проверок с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения ревизий (проверок), тема контрольного мероприятия.
21.Сроки, формы и методы проведения контрольных мероприятий устанавливаются исходя из специфики и объемов деятельности объектов контроля в программе проверки, утвержденной начальником Отдела.
22.Проверяемый период не должен превышать три года, за исключением случаев проведения проверок в отношении долгосрочных муниципальных контрактов.
23.Плановая контрольная деятельность в отношении одного объекта контроля осуществляется с соблюдением следующих условий:
- плановые контрольные мероприятия проводятся не чаще одного раза в два года;
- обеспечение равномерности нагрузки на должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль;
- необходимость выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых проверках предыдущих лет (последние 3 - 5 лет) с учетом изменений законодательства Российской Федерации в части регулирования внутреннего финансового контроля;
- в обязательном порядке проводятся ревизии, проверки юридических лиц, организаций, учреждений, подлежащих ликвидации или реорганизации.
24.Отбор контрольных мероприятий и объектов контроля при формировании Плана осуществляется по следующим критериям:
- проведение Контрольно-счетной палатой муниципального образования "Северодвинск" идентичного (аналогичного) контрольного мероприятия;
- существенность и значимость мероприятий и объектов контроля и (или) направления бюджетных расходов, в отношении которого предполагается проведение внутреннего муниципального финансового контроля;
- уязвимость финансово-хозяйственных операций, определяемая по состоянию внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, наличию рисков мошенничества, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органов финансового контроля;
- период, прошедший с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом финансового контроля (в случае если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наибольший вес среди критериев отбора);
- наличие информации о признаках нарушений в финансово-бюджетной сфере, полученной от министерства финансов Архангельской области, Управления Федерального казначейства по Архангельской области, ОМВД России по г. Северодвинску в порядке взаимодействия с Администрацией Северодвинска, органов государственного финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации, главных администраторов средств местного бюджета, а также по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере размещения заказа для муниципальных нужд и проведения закупок для муниципальных нужд;
- наличие информации о необходимости проведения совместных контрольных мероприятий при взаимодействии органов Администрации Северодвинска.
25.План утверждается начальником Отдела по согласованию с заместителем Главы Администрации по финансово-экономическим вопросам до начала следующего календарного года.
26.При внесении изменений в План должностными лицами Отдела оформляется служебная записка на имя начальника Отдела с указанием причин о необходимости внесения изменений.
27.Внеплановая контрольная деятельность осуществляется на основании обращений (поручений, требований) министра финансов Архангельской области, правоохранительных органов, Управления Федерального казначейства по Архангельской области, а также по поручению Мэра Северодвинска и заместителей Главы Администрации Северодвинска.
28.Основанием для подготовки приказа начальника Отдела о проведении внеплановой проверки, ревизии являются:
- истечение срока исполнения объектом контроля ранее выданного Предписания об устранении нарушений законодательства и (или) о возмещении причиненного нарушением законодательства ущерба;
- принятие судебного решения о проведении такой проверки, ревизии;
- поступление в Администрацию Северодвинска обращений и заявлений граждан, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, информации от органов государственной власти, местного самоуправления, средств массовой информации о следующих фактах:
нарушение бюджетного законодательства и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
обращения граждан, права которых нарушены;
нарушение в сфере размещения заказа для муниципальных нужд и проведения закупки для муниципальных нужд;
нарушение законности расходования средств из местного бюджета, направленных на капитальный ремонт многоквартирных домов, переселение граждан из аварийного жилищного фонда, модернизацию систем коммунальной инфраструктуры и капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.
29.Внеплановая ревизия, проверка проводится на основании приказа начальника Отдела. Для проведения внеплановых контрольных мероприятий и реализации прав собственника муниципального имущества основанием является наличие информации от органов Администрации Северодвинска с указанием причины о необходимости проведения контрольных мероприятий.
30.Максимальный срок проведения внеплановой ревизии, проверки не может превышать максимального срока, установленного для плановых ревизий, проверок.
31.Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой ревизии, проверки, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых ревизий, проверок.
32.Контроль за правильностью и законностью назначения и проведения внеплановых ревизий, проверок осуществляется в ходе подготовки решения о проведении внеплановых ревизий, проверок, а также при осуществлении внутреннего контроля за деятельностью территориальных органов.
33.Результаты внеплановых ревизий, проверок оформляются в соответствии с пунктом 12 настоящего Порядка.
III.Требования к исполнению контрольных мероприятий
34.К процедурам исполнения контрольного мероприятия относятся назначение контрольного мероприятия, составление и утверждение программы контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия, документирование, реализация результатов контрольного мероприятия.
35.Контрольное мероприятие проводится на основании приказа начальника Отдела о назначении такого мероприятия, в котором указывается наименование объекта контроля, проверяемый период (при необходимости), тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия.
36.Должностные лица, указанные в пункте 10 настоящего Порядка, не позднее чем за 5 рабочих дней до начала контрольных мероприятий готовят и направляют в адрес объекта контроля Уведомление о проведении контрольных мероприятий (Приложение N 2).
37.Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается начальником Отдела на основании мотивированного представления руководителя группы должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, в том числе в случае назначения встречной проверки.
38.На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
39.Удостоверение о возобновлении проведения контрольного мероприятия осуществляется после устранения причин приостановления проведения контрольного мероприятия.
40.Удостоверение о приостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия утверждается начальником Отдела (Приложение N 4).
41.Копия удостоверения начальника Отдела о приостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия направляется в адрес объекта контроля.
42.Удостоверение о проведении контрольного мероприятия должно содержать следующие сведения (Приложение N 3):
- вид ревизии, проверки (плановая, внеплановая);
- полное и сокращенное наименования и (или) фамилия, имя, отчество руководителя объекта контроля;
- тема контрольного мероприятия;
- проверяемый период (при необходимости);
- основание проведения контрольного мероприятия;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- должности, фамилии и инициалы должностных лиц, которым поручается проведение контрольного мероприятия.
43.В программе контрольного мероприятия указывается тема контрольного мероприятия и наименование объектов контроля, метод контроля (камеральная или выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, а также информация о привлечении экспертов (проведении экспертиз).
44.При составлении программы контрольного мероприятия проводится сбор и анализ информации об объекте контроля, в том числе информации о состоянии системы финансового управления, внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта.
45.Программа контрольного мероприятия и внесение изменений в нее утверждаются начальником Отдела.
46.Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании докладной записки должностного лица, ответственного за формирование программы, с изложением причин о необходимости внесения изменений.
47.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год.
48.Сроки проведения и продления контрольных мероприятий:
- выездная проверка, ревизия проводится должностным лицом, указанным в пункте 10 настоящего Порядка, не более 30 рабочих дней;
- камеральная проверка проводится должностным лицом, указанным в пункте 10 настоящего Порядка, в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, предоставленных по запросу Отдела;
- обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок, ревизий;
- начальник Отдела может продлить срок проведения выездной проверки, ревизии не более чем на 15 рабочих дней.
49.Датой начала ревизии, проверки считается дата предъявления должностным лицом, указанным в пункте 10 настоящего Порядка, удостоверения о проведении контрольного мероприятия руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному.
Датой окончания ревизии, проверки считается день подписания акта ревизии, проверки.
Решение о продлении срока проведения ревизии, проверки оформляется удостоверением о продлении контрольного мероприятия, утвержденного начальником Отдела, и направляется в адрес объекта контроля.
50.В ходе ревизии, проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансово-хозяйственных операций объекта контроля по вопросам программы контрольного мероприятия, устанавливается объем выборки и ее состав в целях получения надежных доказательств, достаточных для подтверждения результатов контрольного мероприятия.
51.В ходе обследований проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению определенной сферы деятельности объекта контроля, в том числе в целях определения достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями (организациями).
52.Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем опроса третьих лиц, проведя анализ и оценку полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
53.По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки, ревизии, должностным лицом, указанным в пункте 10 настоящего Порядка, составляется акт.
54.Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Рабочая документация контрольного мероприятия должна содержать:
- документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая программу контрольного мероприятия;
- документы о выполнении контрольных действий с указанием исполнителей и времени выполнения (акты, заключения);
- документальные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения в финансово-бюджетной сфере;
- копии обращений, запросов должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, и полученные сведения по ним.
55.Рабочая документация подлежит учету и хранению в порядке, установленном Администрацией Северодвинска, с использованием автоматизированных информационных систем.
56.Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случае проведения проверки, ревизии, или заключением в случае проведения обследования.
57.К акту проверки, ревизии приобщаются письменные объяснения или разногласия ответственных должностных лиц объекта контроля по каждому выявленному нарушению в финансово-бюджетной сфере.
58.Акт ревизии, проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для проверяющей организации Отдела.
59.Каждый экземпляр акта ревизии, проверки подписывается должностными лицами Отдела и руководителем объекта контроля и главным бухгалтером.
60.В случае отказа руководителя объекта контроля подписать или получить акт ревизии, проверки, акт встречной проверки, ревизии в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт ревизии, проверки, акт встречной проверки, ревизии в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления объекту контроля, в отношении которого проводилась проверка, ревизия.
Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии, проверки, акта встречной проверки, ревизии объекту контроля, в отношении которого проводилась проверка, ревизия приобщается к материалам ревизии, проверки, встречной проверки, ревизии.
61.Проверяющие устанавливают по согласованию с руководителем объекта контроля срок для ознакомления последнего с актом ревизии, проверки, актом встречной проверки, ревизии и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
62.При наличии у руководителя организации возражений по акту ревизии, проверки, акту встречной проверки, ревизии он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии, проверки, акту встречной проверки, ревизии приобщаются к материалам ревизии, проверки.
63.Должностные лица Отдела в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии, проверки, акту встречной проверки, ревизии рассматривают обоснованность этих возражений и делают по ним письменное заключение. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации или юридическому лицу, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии, проверки, встречной проверки, ревизии. Заключение направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю проверенной организации, юридического лица или лицу, им уполномоченному, под расписку.
64.На основании акта ревизии, проверки, проведенной Отделом, руководитель Отдела выносит обязательное к исполнению проверенному юридическому лицу, организации (ее должностными лицами) Представление и (или) Предписание в течение 10 рабочих дней после даты подписания (неподписания) акта ревизии, проверки или письменного заключения по результатам рассмотрения возражений.
65.Применение бюджетных мер принуждения осуществляется в порядке исполнения решения о применении бюджетных мер, установленном Финансовым управлением Администрации Северодвинска.
66.Представление и (или) Предписание вручаются (направляются) представителю объекта контроля в течение 10 рабочих дней со дня их принятия в соответствии с настоящим Порядком.
67.Сроки исполнения объектом контроля Представления и (или) Предписания составляет не более 30 рабочих дней с даты их вручения.
68.Представления и Предписания размещаются в автоматизированных информационных системах, обеспечивающих деятельность Администрации Северодвинска, в том числе в единой информационной системе в сфере закупок.
69.Должностные лица, осуществляющие контрольные мероприятия, проводят надзор за исполнением объектами контроля Представлений и Предписаний в порядке, установленном Отделом. В случае неисполнения выданного Предписания Отдел вправе применить к неисполнившему такое Предписание лицу меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
70.В случае неисполнения Предписания о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию "Северодвинск" нарушением в финансово-бюджетной сфере и в сфере размещения заказа для муниципальных нужд и осуществления закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, Отдел готовит материалы проверок, ревизий для направления в суд.
71.Отмена Предписания осуществляется на основании решения суда или по распоряжению заместителя Главы Администрации по финансово-экономическим вопросам.
72.В случае выявления фактов административных правонарушений в финансово-бюджетной сфере Отдел осуществляет производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
73.Отделом направляются в Финансовое управление Администрации Северодвинска и отдел по г. Северодвинску Управления Федерального казначейства по Архангельской области уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.
74.В случае выявления должностными лицами Отдела фактов совершения объектом контроля действий (бездействия), содержащих признаки состава уголовного преступления, указанные должностные лица обязаны направить в правоохранительные органы информацию о таких фактах и (или) подтверждающие их документы.
75.При выявлении фактов недостач, растрат, хищений, повлекших причинение материального ущерба муниципальному образованию "Северодвинск" на сумму более 100 минимальных размеров оплаты труда в Российской Федерации, направляется в пятидневный срок после окончания контрольного мероприятия сообщение в Контрольно-ревизионную инспекцию Архангельской области с указанием следующей информации:
- полное наименование объекта контроля, в котором выявлены недостача, хищение бюджетных средств;
- фамилия и инициалы должностного, материально ответственного или иного лица, допустившего нарушения (должность, стаж работы, привлекались ли они к ответственности ранее);
- сумма причиненного материального ущерба и из чего она складывается;
- способы совершения хищений, как образовалась недостача, на протяжении какого периода они имели место;
- кем, когда и каким методом выявлены злоупотребления;
- обстоятельства, причины и условия, а также конкретные лица, способствовавшие совершению злоупотреблений;
- фамилия и инициалы руководителя объекта контроля;
- принятые меры к возмещению материального ущерба, привлечению виновных лиц к ответственности;
- мероприятия по предупреждению недостач, хищений, бесхозяйственности, устранению причин и условий, их порождающих.
IV.Требования к составлению и представлению годовой отчетности о результатах контрольной деятельности
76.Годовая отчетность Отдела о результатах контрольной деятельности в отчетном году (далее - отчетность) составляется в целях определения полноты и своевременности выполнения плана контрольной деятельности на отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности.
77.Отчетность Отдела составляется на основании данных журналов регистрации актов проверок, ревизий, заключений.
78.Форма отчетности и порядок заполнения устанавливаются исполнительно-распорядительными органами Архангельской области.
79.В отчеты о результатах контрольной деятельности Отдела включается и пояснительная записка.
80.В формах отчетности отражается информация о результатах контрольных мероприятий в разбивке по темам контрольных мероприятий, проверенным объектам контроля и проверяемым периодам. К результатам контрольных мероприятий относятся:
- количество объектов, в отношении которых проводились проверки, ревизии;
- количество направленных материалов в правоохранительные органы и сумма предполагаемого ущерба по видам нарушений в финансово-бюджетной сфере;
- количество Представлений, Предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по Предписаниям и Представлениям;
- количество направленных и исполненных уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
- объем проверенных средств местного бюджета в отношении мероприятий по контролю за соблюдением бюджетного законодательства (использованием бюджетных средств) или по контролю в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд;
- количество поданных и удовлетворенных жалоб (исков) на решения, действия (бездействие) Отдела, осуществляемые в ходе их контрольной деятельности.
81.В пояснительной записке приводятся сведения об основных направлениях контрольной деятельности, в том числе отражающие информацию о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль по каждому направлению контрольной деятельности, мерах по повышению их квалификации, об обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми), основными фондами и их техническом состоянии; сведения о затратах на проведение контрольных мероприятий; иная информация о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля, не нашедшая отражения в формах отчетности.
82.Отчетность о результатах контрольной деятельности Отдела подписывается заместителем Главы Администрации по финансово-экономическим вопросам, начальником Отдела.
V.Требования к обеспечению качества контрольной деятельности
83.К мероприятиям по обеспечению качества контрольной деятельности относятся мероприятия текущего контроля качества, проведение ведомственных проверок соблюдения требований к контрольной деятельности, оценка контрольной деятельности с применением сбалансированных показателей эффективности деятельности Отдела.
84.Текущий контроль качества осуществляется должностным лицом, ответственным за выполнение программы контрольного мероприятия, до подписания акта, заключения о результатах контрольного мероприятия, а также начальником Отдела в отношении своевременности выполнения контрольных мероприятий, соответствия результатов контрольных мероприятий целям их проведения.
85.Ответственным за организацию текущего контроля качества в ходе проведения контрольного мероприятия является должностное лицо, ответственное за выполнение программы контрольного мероприятия.
86.В ходе текущего контроля качества подтверждается, что:
- исполнители программы контрольного мероприятия имеют единое понимание вопросов программы контрольного мероприятия;
- программа контрольного мероприятия исполняется своевременно;
- рабочая документация контрольного мероприятия содержит доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам выполнения процедур контроля, и соответствует требованиям к контрольной деятельности;
- все оценки и выводы, сделанные в ходе и по результатам выполнения процедур контроля, обоснованы и подтверждены достаточными надлежащими надежными доказательствами.
87.Блок-схема исполнения внутреннего финансового контроля приведена в Приложении N 9 к настоящему Порядку.