Постановление от 20.12.2013 г № 606-ПП
Об утверждении Порядка осуществления контрольно-ревизионной инспекцией Архангельской области внутреннего государственного финансового контроля в отношении закупок для обеспечения нужд Архангельской области
В соответствии с частью 11 статьи 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" Правительство Архангельской области постановляет:
1.Утвердить прилагаемый Порядок осуществления контрольно-ревизионной инспекцией Архангельской области внутреннего государственного финансового контроля в отношении закупок для обеспечения нужд Архангельской области (далее - Порядок).
2.До ввода в эксплуатацию единой информационной системы в сфере закупок информация, подлежащая размещению в единой информационной системе в сфере закупок в соответствии с Порядком, размещается на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.
3.Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2014 года, но не ранее дня официального опубликования настоящего постановления.
Подпункт 1 пункта 4 Порядка вступает в силу с 1 января 2016 года.
Исполняющий обязанности
Губернатора
Архангельской области
А.П.ГРИШКОВ
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ
АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ОТНОШЕНИИ ЗАКУПОК ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
НУЖД АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок, разработанный в соответствии с частью 11 статьи 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон), определяет требования к процедурам осуществления контрольно-ревизионной инспекцией Архангельской области (далее - инспекция) внутреннего государственного финансового контроля (далее - контроль), касающимся закупок для обеспечения нужд Архангельской области, в отношении:
государственных заказчиков Архангельской области;
государственных бюджетных учреждений Архангельской области, осуществляющих закупки за счет субсидий, предоставленных из областного бюджета, и иных средств в соответствии с требованиями Федерального закона, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 и 3 статьи 15 Федерального закона (далее - государственные бюджетные учреждения);
государственных автономных учреждений Архангельской области, государственных унитарных предприятий Архангельской области (далее - государственные унитарные предприятия) при предоставлении в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс) и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, средств из областного бюджета на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Архангельской области;
юридических лиц, не являющихся государственными бюджетными учреждениями, государственными унитарными предприятиями, в случае реализации инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов капитального строительства, находящихся в государственной собственности Архангельской области, при предоставлении в соответствии с Бюджетным кодексом бюджетных инвестиций;
уполномоченных исполнительных органов государственной власти Архангельской области или государственных казенных учреждений Архангельской области на планирование закупок, заключение государственных и муниципальных контрактов, их исполнение, в том числе на приемку поставленных товаров, выполненных работ (их результатов), оказанных услуг, обеспечение их оплаты (далее - заказчики).
2.Настоящий Порядок не распространяется на осуществление контроля в сфере закупок, осуществляемого инспекцией в соответствии с пунктом 1 части 1, частью 2 и пунктом 2 части 3 статьи 99 Федерального закона.
В настоящем Порядке используются понятия в значениях, определенных Федеральным законом.
3.Деятельность инспекции по осуществлению контроля основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности и гласности.
4.Инспекция осуществляет контроль в отношении:
1) соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона, при формировании планов закупок и обоснованности закупок;
2) нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федерального закона, при планировании закупок;
3) определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при формировании планов-графиков;
4) применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
5) соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
6) своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
7) соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
5.Контроль в соответствии с пунктом 4 настоящего Порядка осуществляется в целях установления законности составления и исполнения областного бюджета в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности в соответствии с Федеральным законом, Бюджетным кодексом и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации.
6.Методом осуществления контроля является проверка.
Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности заказчика за определенный период.
7.Проверки по форме проверок подразделяются на камеральные и выездные.
Под камеральными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения инспекции на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по ее запросу. Срок представления документов и информации устанавливается в запросе. При этом устанавливаемый срок не может быть менее трех рабочих дней и более семи рабочих дней со дня получения запроса.
Под выездными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения заказчика, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов. Выездные проверки проводятся, если методом камеральной проверки (исходя из задач проверки) невозможно проконтролировать соблюдение Федерального закона, Бюджетного кодекса и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.
8.Проверки могут быть плановыми и внеплановыми.
Плановые проверки осуществляются в соответствии с утвержденным распоряжением инспекции планом проверок.
Внеплановые проверки осуществляются в соответствии с распоряжениями инспекции, издаваемыми по поручению Губернатора Архангельской области, в том числе по требованиям органов прокуратуры, органов предварительного расследования.
9.Должностными лицами инспекции, осуществляющими контроль, являются:
руководитель инспекции;
начальник отдела контроля учреждений бюджетной сферы;
начальник отдела контроля исполнительных органов и муниципальных образований;
начальник отдела контроля производственной сферы;
заместитель начальника отдела контроля производственной сферы;
ведущий консультант отдела контроля учреждений бюджетной сферы;
ведущий консультант отдела контроля исполнительных органов и муниципальных образований;
ведущий консультант отдела контроля производственной сферы;
консультант отдела контроля учреждений бюджетной сферы;
консультант отдела контроля исполнительных органов и муниципальных образований;
консультант отдела контроля производственной сферы;
главный специалист-эксперт отдела контроля исполнительных органов и муниципальных образований;
главный специалист-эксперт отдела контроля производственной сферы.
10.Должностные лица, указанные в пункте 9 настоящего Порядка, имеют право:
1) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устных формах, необходимые для проведения проверки;
2) при осуществлении плановых и внеплановых выездных проверок беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии распоряжения инспекции о проведении проверки посещать помещения и территории, которые занимают заказчики, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также инициировать проведение необходимых экспертиз и других мероприятий по контролю;
3) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений Федерального закона, Бюджетного кодекса и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации;
4) составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, рассматривать дела о таких административных правонарушениях в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
5) обращаться в суд, арбитражный суд с требованиями о признании оспоримой сделки недействительной и о применении последствий недействительности ничтожной сделки, с требованиями о признании недействительной ничтожной сделки.
11.При проведении внеплановых камеральных проверок запрос о представлении документов и информации в адрес заказчика направляется после подписания распоряжения инспекции о проведении проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения заказчиком.
12.Должностные лица, указанные в пункте 9 настоящего Порядка, обязаны:
1) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с Федеральным законом, Бюджетным кодексом и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений;
2) проводить проверки в соответствии с распоряжениями инспекции;
3) знакомить руководителя, иное должностное лицо заказчика с копией распоряжения о проведении проверки.
13.За разглашение информации, составляющей государственную, коммерческую, служебную и иную охраняемую законом тайну, должностные лица, указанные в пункте 9 настоящего Порядка, несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.
II.Требования к планированию контрольной деятельности инспекции
14.Планирование контрольной деятельности инспекции осуществляется путем составления и утверждения плана проверок инспекции (далее - план) на следующий календарный год.
15.В плане по каждой проверке устанавливаются конкретные наименования заказчиков, проверяемый период при проведении контроля, метод, форма проверки (камеральная, выездная), месяц, в котором будет проведена проверка, ответственные исполнители.
16.Периодичность проведения плановых проверок в отношении одного заказчика - не чаще чем один раз в шесть месяцев.
17.Составление плана инспекции осуществляется с соблюдением следующих условий:
обеспечение равномерности нагрузки на структурные подразделения (должностные лица) инспекции, осуществляющие контроль;
необходимость выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых проверках предыдущих лет (последние 3 - 5 лет) с учетом изменений Федерального закона, Бюджетного кодекса и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.
18.План разрабатывается с учетом ежегодного плана осуществления финансового контроля инспекции, разрабатываемого в соответствии с Порядком осуществления финансового контроля исполнительными органами государственной власти Архангельской области, утверждаемым постановлением Правительства Архангельской области.
19.План инспекции утверждается распоряжением инспекции в срок до 25 декабря года, предшествующего году, на который разрабатывается план, и представляется Губернатору Архангельской области.
План размещается инспекцией в единой информационной системе в сфере закупок в течение пяти рабочих дней с даты его утверждения.
20.Внесение изменений в план осуществляется не ранее одного календарного месяца, прошедшего со дня последнего изменения плана или его утверждения. Утверждение изменений в план осуществляется распоряжением инспекции.
21.Предложения по внесению изменений в план с приложением их обоснований представляются руководителями структурных подразделений инспекции руководителю инспекции.
III.Требования к проведению проверок и оформлению результатов проверок
22.К процедурам исполнения проверки относятся назначение проверки, составление и утверждение программы плановой проверки, проведение проверки, документирование, реализация результатов проверки.
23.Проверка проводится на основании распоряжения инспекции о ее назначении, в котором указывается наименование заказчика, проверяемый период, предмет проверки, форма проверки, основание проведения проверки, фамилия, имя, отчество должностного лица, уполномоченного на проведение проверки (состав ревизионной группы с назначением ее руководителя), срок проведения проверки.
24.Информация о проведении внеплановой проверки (наименование заказчика, форма проверки (камеральная, выездная)) размещается в единой информационной системе в сфере закупок в течение пяти рабочих дней со дня подписания распоряжения о проведении такой проверки.
25.Должностное лицо, уполномоченное на проведение проверки, руководитель ревизионной группы в ходе подготовки к проведению плановой проверки подготавливает программу плановой проверки.
26.В программе плановой проверки указывается наименование заказчика, предмет проверки, метод, форма проверки (камеральная, выездная), перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки.
27.Программа плановой проверки (внесение изменений в нее) утверждается распоряжением инспекции.
28.Внесение изменений в программу плановой проверки осуществляется на основании докладной записки должностного лица, ответственного за формирование программы, с изложением причин о необходимости внесения таких изменений.
29.Срок проведения камеральной проверки не должен превышать 30 календарных дней со дня подписания распоряжения о проведении такой проверки.
30.Срок проведения выездной проверки не должен превышать 45 календарных дней со дня подписания распоряжения о проведении такой проверки.
В случае если в ходе проведения проверки выявилась необходимость истребования дополнительных документов и иных сведений, проведения экспертиз, которые не могут быть получены (проведены) в сроки, предусмотренные абзацами первым и вторым настоящего пункта, срок проведения проверки продлевается распоряжением инспекции не более чем на 15 календарных дней.
31.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансово-хозяйственных операций заказчика по вопросам программы плановой проверки, устанавливается объем выборки и ее состав в целях получения доказательств, подтверждающих результаты проверки.
32.Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам заказчика, а также опросникам третьих лиц, письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц заказчика путем анализа и оценки такой информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и иных действий.
33.Проведение проверки подлежит документированию. Рабочая документация проверки должна содержать:
1) документы, отражающие подготовку проверки, включая копию распоряжения инспекции о проведении проверки, программу плановой проверки;
2) документы о выполнении контрольных действий с указанием исполнителей и времени выполнения;
3) документальные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения Федерального закона, Бюджетного кодекса и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации;
4) копии обращений, запросов должностных лиц, осуществляющих контроль, и полученные сведения по ним.
Рабочая документация контрольного мероприятия подлежит хранению в инспекции в течение пяти лет со дня составления акта проверки.
34.Результаты проверок подлежат оформлению в форме акта.
К акту проверки приобщаются письменные объяснения или разногласия ответственных должностных лиц заказчика по каждому выявленному нарушению Федерального закона, Бюджетного кодекса и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.
Акт размещается инспекцией в единой информационной системе в сфере закупок в течение пяти рабочих дней со дня его подписания.
35.Акт проверки состоит из вводной и описательной частей.
36.Вводная часть акта проверки содержит:
1) наименование ("акт проверки"), место и дату составления акта проверки;
2) сведения о заказчике (его наименование), место нахождения, индивидуальный номер налогоплательщика, фамилию, имя, отчество руководителя организации, фамилии, имена, отчества работников контрактной службы, контрактных управляющих (контрактного управляющего);
3) основание проведения проверки (реквизиты распоряжения инспекции о проведении проверки);
4) фамилии, имена, отчества и должности должностных лиц инспекции, проводивших проверку;
5) даты начала и окончания проведения проверки;
6) форму проверки (камеральная, выездная, встречная);
7) сведения о руководителях (исполняющих обязанности руководителей) заказчика за период, за который осуществлялся контроль.
37.Описательная часть акта плановой проверки состоит из разделов в соответствии с программой плановой проверки и содержит:
1) перечень основных вопросов, подлежавших изучению в ходе проверки;
2) выявленные нарушения с указанием нормативных правовых актов или иных документов, требования которых были нарушены, и периодов времени, к которым относятся эти нарушения.
38.Описательная часть акта внеплановой проверки содержит:
1) выявленные нарушения с указанием нормативных правовых актов или иных документов, требования которых были нарушены;
2) периодов времени, к которым относятся эти нарушения.
Если в ходе проверки нарушений не выявлено, в акте проверки делается запись "Нарушений не выявлено".
39.Акт проверки подписывается должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки, руководителем ревизионной группы в день завершения проверки.
К акту проверки прилагаются копии документов, подтверждающих выявленные нарушения.
40.По итогам проведения плановой проверки акт проверки составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в инспекции, а второй экземпляр (без приложений копий документов, подтверждающих выявленные нарушения) вручается заказчику или направляется ему почтовым отправлением в течение трех рабочих дней со дня подписания акта.
По итогам проведения внеплановой проверки акт проверки составляется в трех экземплярах, один из которых хранится в инспекции, а второй экземпляр (без приложений копий документов, подтверждающих выявленные нарушения) вручается заказчику или направляется ему почтовым отправлением в течение трех рабочих дней со дня подписания акта, третий экземпляр такого акта проверки (без приложений копий документов, подтверждающих выявленные нарушения) направляется в органы прокуратуры, органы предварительного следствия, инициировавшие проведение внеплановой проверки, в течение пяти рабочих дней со дня подписания акта.
Заказчик вправе представить письменные возражения на акт проверки в течение пяти рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения заказчика приобщаются к акту проверки и являются его неотъемлемой частью.
41.В случае отказа руководителя или представителя заказчика сделать запись о получении или получить копию акта проверки руководитель ревизионной группы, должностное лицо, проводившее проверку, делает в акте проверки соответствующую отметку.
42.По результатам проверки заказчику не позднее пяти рабочих дней со дня подписания акта проверки направляется предписание.
Предписание оформляется в виде отдельного документа для каждого заказчика, которому надлежит осуществить определенные действия по устранению выявленных нарушений в установленный предписанием срок, и подписывается руководителем инспекции.
43.В предписании инспекции указываются:
1) наименование ("предписание"), дата и место составления предписания;
2) сведения об объекте контрольного мероприятия (наименование заказчика, фамилия, имя, отчество должностного лица);
3) реквизиты акта проверки, на основании которого направлено предписание;
4) фамилия, имя, отчество и должность должностного лица инспекции, подписавшего предписание;
5) содержание предписываемых обязанностей по устранению выявленных нарушений Федерального закона, Бюджетного кодекса и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации;
6) срок представления отчета об исполнении предписания;
7) подпись должностного лица инспекции, рассмотревшего акт проверки.
44.Заказчик обязан направить в адрес инспекции информацию об исполнении предписания в установленный в нем срок. Контракт не может быть заключен до даты исполнения такого предписания.
45.Предписания размещаются в единой информационной системе в сфере закупок в течение пяти рабочих дней со дня их выдачи.
IV.Порядок действия инспекции, ее должностных лиц при неисполнении заказчиками предписаний инспекции, а также при получении информации о совершении заказчиком действий
(бездействия), содержащих признаки административного
правонарушения или преступления
46.Должностные лица, осуществляющие проверки, проводят надзор за исполнением заказчиками предписаний.
47.Поступивший в инспекцию отчет заказчика об исполнении предписания рассматривается должностным лицом, подписавшим предписание, в течение пяти рабочих дней со дня получения отчета.
48.Если отчет об исполнении предписания своевременно не поступил в инспекцию, а равно если он не подтверждает исполнение указанных в предписании требований, инспекция применяет к не исполнившему такое предписание должностному лицу меры административной ответственности в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
49.В случае неисполнения предписания инспекции о возмещении ущерба, причиненного Архангельской области нарушением Федерального закона, Бюджетного кодекса и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации, инспекция в течение пяти рабочих дней со дня истечения срока представления отчета об исполнении предписания направляет в министерство финансов Архангельской области (далее - министерство финансов) копию акта проверки, копию предписания инспекции, содержащего требование о возмещении причиненного ущерба.
50.Министерство финансов рассматривает поступившие из инспекции документы на предмет оценки возможности взыскания ущерба, причиненного Архангельской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации.
В ходе рассмотрения документов, поступивших из инспекции, министерство финансов при необходимости запрашивает:
у инспекции - копии документов, относящихся к рабочей документации соответствующей проверки;
у заказчиков - заверенные ими копии документов, необходимых для принятия решения о взыскании ущерба.
51.Должностные лица, получившие запросы министерства финансов, должны ответить на них и направить копии запрашиваемых документов в течение 10 календарных дней со дня получения запроса.
52.Заказчик, должностное лицо вправе обжаловать акт и (или) предписание в судебном порядке в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.
53.В случае выявления должностными лицами инспекции фактов совершения заказчиком действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения, инспекция осуществляет производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
54.В случае выявления должностными лицами инспекции фактов совершения заказчиком действий (бездействия), содержащих признаки преступления, указанные должностные лица обязаны направить в органы прокуратуры, органы предварительного расследования информацию о таких фактах и (или) подтверждающие их документы.
55.По итогам рассмотрения документов, поступивших из инспекции, министерство финансов в течение одного месяца со дня их поступления обращается в суд с исковым заявлением о возмещении ущерба, причиненного Архангельской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за исключением случаев:
1) возмещения ущерба в добровольном порядке;
2) утраты возможности взыскания ущерба по материально-правовым или процессуально-правовым основаниям.
56.В случаях, предусмотренных пунктом 55 настоящего Порядка, министерство финансов подготавливает справку, направляемую в инспекцию.
V.Отчетность об осуществлении контроля
57.По итогам осуществления контроля за финансовый год инспекция подготавливает отчет об осуществлении контроля.
58.В отчете об осуществлении контроля указываются:
количество заказчиков, включенных в план;
количество заказчиков, в отношении которых контроль осуществлен в плановом порядке;
количество заказчиков, в отношении которых контроль осуществлен во внеплановом порядке;
количество случаев привлечения к дисциплинарной и материальной ответственности должностных лиц заказчиков;
количество дел об административных правонарушениях, возбужденных по результатам проверок (с указанием сумм начисленных административных штрафов);
количество уголовных дел, возбужденных по результатам проверок (с указанием сумм предполагаемого вреда);
количество внесенных и удовлетворенных во внесудебном и судебном порядке жалоб на решения инспекции и действия (бездействие) ее государственных гражданских служащих;
количество предписаний, направленных заказчикам по результатам проверок (с указанием объема средств областного бюджета, которые отражены в направленных предписаниях);
количество отчетов об исполнении предписаний, поступивших от заказчиков (с указанием объема возвращенных (возмещенных) средств областного бюджета).
59.Инспекция размещает отчеты об осуществлении контроля до 1 апреля года, следующего за отчетным, на официальном сайте Правительства Архангельской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
60.Использование единой информационной системы в сфере закупок, а также ведение документооборота в единой информационной системе в сфере закупок при осуществлении контроля производится в порядке, утверждаемом постановлением Правительства Архангельской области.