Приложение к Распоряжению от 25.12.2007 г № 1525Р Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета в 2008 году
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 215.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения городского бюджета в 2008 году (далее - кассовый план).
1.2.Кассовый план:
является инструментом для оценки и управления ликвидностью;
используется для оптимизации объемов привлечения заемных средств и сроков их возврата;
является дополнительным контрольным ограничением при санкционировании расходов.
1.3.Составление и ведение кассового плана осуществляется департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города (далее - департамент финансов).
2.Составление кассового плана
2.1.Кассовый план составляется на 2008 год с поквартальным распределением по форме согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку и утверждается директором департамента финансов.
2.2.Кассовый план включает следующие показатели:
прогноз поступлений доходов в городской бюджет в разрезе главных администраторов доходов городского бюджета по кодам классификации доходов городского бюджета (таблица N 1 к Приложению N 1 настоящего Порядка);
прогноз по источникам финансирования дефицита городского бюджета в разрезе главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицита городского бюджета (таблица N 2 к Приложению N 1 настоящего Порядка);
прогноз кассовых выплат по расходам городского бюджета без учета расходов, финансируемых за счет средств областного бюджета, в разрезе главных распорядителей средств городского бюджета по разделам бюджетной классификации расходов городского бюджета (таблица N 3 к Приложению N 1 настоящего Порядка);
прогноз кассовых выплат по расходам, финансируемым за счет средств областного бюджета, в разрезе главных распорядителей средств городского бюджета по разделам бюджетной классификации расходов городского бюджета (таблица N 4 к Приложению N 1 настоящего Порядка).
2.3.Показатели для кассового плана формируются на основании решения Архангельского городского Совета депутатов о городском бюджете на 2008 год (далее - решение о городском бюджете), сводной бюджетной росписи городского бюджета (далее - сводная роспись), лимитов бюджетных обязательств.
2.4.Главные администраторы доходов городского бюджета (далее - главные администраторы доходов), главные администраторы источников финансирования дефицита городского бюджета (далее - главные администраторы источников) и главные распорядители средств городского бюджета (далее - главные распорядители) представляют не позднее 28 декабря текущего финансового года в департамент финансов сведения, необходимые для составления и ведения кассового плана.
2.5.Главные администраторы доходов представляют в отдел доходов департамента финансов (далее - отдел доходов) поквартальное распределение поступлений доходов в городской бюджет на 2008 год по форме согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
2.6.Главные администраторы источников представляют в отдел доходов поквартальное распределение поступлений средств от продажи акций, находящихся в муниципальной собственности, на 2008 год по форме согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
Отдел кредитов, финансирования аппарата и силовых структур департамента финансов представляет в бюджетный отдел департамента финансов (далее - бюджетный отдел) графики (прогнозы) погашения долговых обязательств и привлечения заемных средств с поквартальным распределением на 2008 год по форме согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
2.7.Главные распорядители представляют в отраслевые отделы департамента финансов (далее - отраслевой отдел) поквартальное распределение расходов городского бюджета на 2008 год по форме согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.
2.8.На основании полученных от главных администраторов доходов, главных администраторов источников и главных распорядителей сведений о поквартальном распределении бюджетный отдел составляет кассовый план, сбалансированный по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита городского бюджета.
2.9.Показатели кассового плана бюджетный отдел направляет в электронном виде в отдел казначейского исполнения бюджета департамента финансов (далее - казначейский отдел).
Соответствующие отделы департамента финансов доводят до главных администраторов доходов, главных администраторов источников и главных распорядителей выписку из кассового плана по форме согласно Приложению N 5 к настоящему Порядку.
На основании выписки из кассового плана главные распорядители доводят показатели поквартального распределения расходов городского бюджета до получателей средств городского бюджета на финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации расходов (раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, операций сектора государственного управления), кода фонда, кода цели и кода затрат.
2.10.При санкционировании расходов городского бюджета казначейский отдел осуществляет контроль за непревышением показателей кассового плана.
3.Внесение изменений в кассовый план
3.1.Изменение показателей кассового плана осуществляется в следующих случаях:
внесения изменений в решение о городском бюджете;
внесения изменений в сводную роспись;
при необходимости изменения поквартального распределения доходов, расходов и источников финансирования дефицита городского бюджета без изменения суммарных итогов по году.
3.2.Главные администраторы доходов, главные администраторы источников и главные распорядители направляют письменные обращения об изменении поквартального распределения показателей кассового плана в соответствующий отдел департамента финансов не позднее 28 числа последнего месяца квартала.
3.3.Внесение изменений в кассовый план осуществляет бюджетный отдел на основании справки об изменении кассового плана, составленной соответствующим отделом департамента финансов по форме согласно Приложению N 6 к настоящему Порядку, один экземпляр которой направляется соответствующему главному администратору доходов, главному администратору источников, главному распорядителю.
3.4.На основании справки об изменении кассового плана главные распорядители вносят изменения в поквартальное распределение расходов городского бюджета и доводят их до получателей средств городского бюджета.
3.5.Ежеквартально, до 5 числа месяца, следующего за кварталом, бюджетный отдел составляет уточненный кассовый план.
Показатели уточненного кассового плана доводятся в соответствии с пунктом 2.9 настоящего Порядка.
3.6.В случае отклонения кассовых выплат из городского бюджета и кассовых поступлений в городской бюджет от утвержденных показателей кассового плана главные администраторы доходов, главные администраторы источников, главные распорядители представляют в департамент финансов пояснительную записку с указанием причин отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3.7.Отраслевые отделы департамента финансов ежеквартально осуществляют мониторинг исполнения показателей кассового плана.