Приложение к Распоряжению от 15.08.2007 г № 918Р Методика
Методика прогнозирования доходов и расходов среднесрочного финансового плана муниципального образования «Город архангельск»
I.Общие положения
1.1.Настоящая Методика регламентирует процедуру разработки доходной и расходной части среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Архангельск" (далее - среднесрочный финансовый план).
1.2.Прогнозирование доходов и расходов среднесрочного финансового плана осуществляется департаментом финансов и казначейского исполнения бюджета мэрии города во взаимодействии с администраторами доходов городского бюджета и главными распорядителями средств городского бюджета на основании:
основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Архангельск" на среднесрочную перспективу;
показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Архангельск" на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;
сценарных условий для расчета расходов на среднесрочный период (далее - сценарные условия);
расходных обязательств муниципального образования "Город Архангельск";
показателей фактического исполнения городского бюджета за отчетный финансовый год и утвержденного городского бюджета на текущий финансовый год;
информации о предполагаемых объемах межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
II.Прогнозирование доходов среднесрочного финансового плана
2.1.Доходы среднесрочного финансового плана включают в себя:
налоговые и неналоговые доходы;
безвозмездные поступления.
2.2.Налоговые и неналоговые доходы среднесрочного финансового плана прогнозируются отдельно по каждому доходному источнику.
2.3.Расчет налоговых и неналоговых доходов среднесрочного финансового плана осуществляется методом корректировки расчетных показателей доходов отчетного финансового года на коэффициенты роста (снижения) одного или нескольких макроэкономических показателей, влияющих на изменение облагаемой базы дохода, с учетом поправочных коэффициентов, задаваемых на каждый прогнозируемый год, в виде изменения налоговых ставок, нормативов отчислений, прочих коэффициентов, отражающих изменение значимых факторов, влияющих на поступление налогового (неналогового) дохода, по формуле:
НДij = НД(i-1)j x Кj x НСj / НС(i-1)j x НОj / НО(i-1)j, где:
i - год, на который составляется расчет;
(i-1) - год, предшествующий i;
j - вид налога (неналогового дохода);
НДij - расчетный объем налога (неналогового) дохода j на год i;
НД(i-1)j - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий году i;
Кj - коэффициент роста (снижения) макроэкономического показателя, влияющего на изменение облагаемой базы прогнозируемого доходного источника, прочие коэффициенты;
НСj - ставка налога (неналогового дохода) j на год i;
НС(i-1)j - ставка налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий i;
НОj - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в городской бюджет на год i;
НО(i-1)j - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в городской бюджет на год, предшествующий i.
2.4.При расчете налоговых и неналоговых доходов применяются нормативы отчислений налоговых и неналоговых доходов, закрепленные за бюджетом городского округа на долгосрочной основе полностью или частично в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и областным законом от 09.11.2005 N 93-6-ОЗ "О реализации полномочий Архангельской области в сфере регулирования межбюджетных отношений".
2.5.Объем безвозмездных поступлений прогнозируется на основании информации департамента финансов Архангельской области о предполагаемых объемах межбюджетных трансфертов из областного бюджета.
III.Прогнозирование расходов среднесрочного финансового плана
3.1.Формирование расходной части среднесрочного финансового плана осуществляется по главным распорядителям средств городского бюджета в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов классификации расходов бюджетов.
3.2.Расходы среднесрочного финансового плана прогнозируются в разрезе следующих групп расходов:
основные расходы текущего характера, за исключением расходов на реализацию городских целевых программ, на обслуживание муниципального долга и расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета (далее - основные расходы текущего характера);
расходы на реализацию городских целевых программ;
расходы на обслуживание муниципального долга;
расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета;
расходы на реализацию непрограммной части городской программы капитальных вложений.
3.3.Расчет основных расходов текущего характера осуществляется исходя из сценарных условий и единых подходов, к числу которых относятся:
3.3.1.Расходы на выплату заработной платы и начисления на нее определяются на основе объема бюджетных ассигнований на заработную плату и начисления на нее, предусмотренного на текущий финансовый год, с учетом прогнозируемого темпа роста заработной платы по формуле:
Р зп.i = Р зп.i-1 x tЗП.i-1 к i, где:
i - год, на который составляется расчет;
i-1 - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу при составлении расчета на i год);
Р зп.i - расходы на выплату заработной платы и начисления на нее на i год;
Р зп.i-1 - расходы на выплату заработной платы и начисления на нее года, предшествующего i;
tЗПi-1 к i - темп роста на выплату заработной платы и начисления на нее года i-1 к i.
3.3.2.Расходы на оплату коммунальных услуг рассчитываются в разрезе видов услуг на основании объема бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг, предусмотренного на текущий финансовый год, с учетом прогнозируемого темпа роста цен и тарифов на платные услуги, а также товары (услуги) естественных монополий по формуле:
Р ком.усл.j i = Р ком.усл.j i-1 x tКОМ.УСЛ.j i-1 к i, где:
Р ком.усл.j i - расходы на оплату коммунальных услуг j вида услуг i года;
Р ком.усл.j i-1 - расходы на оплату коммунальных услуг j вида услуг года, предшествующего i;
tКОМ.УСЛ.j i-1 к i - темп роста на оплату коммунальных услуг j вида услуг года i-1 к i.
Общий объем бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг определяется путем суммирования по следующей формуле:
Р ком.усл. i = SUM Р ком.усл.j i, где:
Р ком.усл. i - расходы на оплату коммунальных услуг i года;
Р ком.усл.j i - расходы на оплату коммунальных услуг j вида услуг i года.
3.3.3.Прогнозирование прочих расходов текущего характера осуществляется с учетом прогноза инфляции.
3.4.При расчете основных расходов текущего характера учитываются следующие особенности их формирования:
3.4.1.Размер резервных фондов мэрии города, предусматриваемых в расходной части среднесрочного финансового плана, не может превышать 3 процентов общего объема расходов на соответствующий финансовый год и должен соответствовать пределам, установленным Положением о резервном фонде мэрии города Архангельска, утвержденным решением Архангельского городского Совета депутатов от 24.06.2003 N 181, и Положением о резервном фонде мэрии города Архангельска на финансирование непредвиденных расходов территориальных округов города Архангельска, утвержденным решением Архангельского городского Совета депутатов от 21.12.2005 N 91.
3.4.2.Расходы на содержание муниципальных бюджетных учреждений рассчитываются исходя из показателей действующей сети муниципальных бюджетных учреждений.
3.4.3.Расчет расходов на уплату земельного налога муниципальными учреждениями осуществляется исходя из кадастровой стоимости земельных участков и налоговой ставки на планируемый год.
3.4.4.Расходы на покрытие убытков организаций, возникающих в результате предоставления льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг старостам жилых домов, рассчитываются исходя из размеров льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг, установленных Положением о старосте жилого дома, утвержденным решением Архангельского городского Совета депутатов от 31.03.2004 N 286.
3.4.5.Расходы, связанные с реализацией Положения о Почетном гражданине города Архангельска, утвержденного решением Архангельского городского Совета депутатов от 25.04.1997 N 45, рассчитываются в соответствии с настоящим Положением.
3.5.Расходы городского бюджета на реализацию городских целевых программ определяются на основе объемов средств городского бюджета, предусмотренных утвержденными городскими целевыми программами и проектами городских целевых программ, находящимися на стадиях рассмотрения и утверждения, исходя из приоритетов социально-экономического развития муниципального образования "Город Архангельск".
3.6.Объем расходов по обслуживанию муниципального долга определяется исходя из прогнозируемых объемов муниципального долга, графиков погашения задолженности по действующим кредитным договорам, прогноза привлечения кредитов на финансирование дефицита городского бюджета и расчетной процентной ставки за пользование кредитами. Расчетная процентная ставка формируется исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, а также среднерыночной процентной ставки за пользование кредитами.
3.7.Расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета, прогнозируются исходя из информации департамента финансов Архангельской области о предполагаемых объемах межбюджетных трансфертов из областного бюджета.
3.8.Определение объема и распределение бюджетных ассигнований на реализацию непрограммной части городской программы капитальных вложений осуществляется на основе проекта городской программы капитальных вложений, разрабатываемого службой заместителя мэра города по городскому хозяйству, исходя из приоритетов социально-экономического развития муниципального образования "Город Архангельск" и с учетом прогноза инфляции.
3.9.В расходной части среднесрочного финансового плана на плановый период предусматривается общий объем условно утверждаемых расходов:
на первый год планового периода - в размере не менее 2,5 процента общего объема расходов;
на второй год планового периода - в размере не менее 5 процентов общего объема расходов.
3.10.Объемы бюджетных ассигнований по не утвержденным в установленном порядке городским целевым программам; объемы бюджетных ассигнований, подлежащие корректировке в связи с изменением сети муниципальных бюджетных учреждений, а также в связи с дополнительным выделением (или сокращением) бюджетных средств по утвержденным городским целевым программам и иным направлениям расходования средств городского бюджета, подлежат рассмотрению комиссией по формированию городского бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана.